海尔财务管理制度.pdf

海尔财务管理制度 财务管理是对企业资金运动的管理，是企业管理最重要的组成部分。 市场经济条件下，财务管理水平的高低直接关系到企业的成败。企业 的发展离不开现金流，资金链条一旦发生断裂甚至破产。财务管理是 一项综合性的价值管理，通过资金的收付及流动的价值形态，可以及 时、全面地反映企业经营运行状况，并可以通过价值管理形态进行生 产经营管理。可以说，财务管理渗透到企业全部经营活动之中，以财 务管理为突破口和链条，综合企业的物流、资金流、人才流和信息流， 可以促进、控制企业内部其他管理活动并协调企业与外部关系。可以 说，有效的财务管理过程，就是为企业创造价值的过程。 第一节 海尔财务管理理念 一、时间价值理念 时间价值理念是财务管理最核心的理念。资金是有时间价值的，但这 个价值由于资金所处形态不同而忽隐忽现。资金在不同的时间上具有 不同的价值，资金在周转使用中由于时间因素而形成的价值差额，称 为资金的时间价值。通常情况下，经历的时间越长，资金的数额越大， 其差额就越大。资金的时间价值有两个含义：其一是将货币用于投资， 通过资金运动使货币增值；其二是将货币存入银行或出借，相当于个 人失去了对这些货币的使用权，用时间计算这种牺牲的代价。无论上 述哪个含义，都说明资金时间价值的本质是资金的运动所形成的增 值。因而，为了使有限的资金得到充分的运用，必须运用资金只有运 动才能增值的规律，加速资金周转，减少资金占用，就能降低成本， 增加利润。 海尔通过实施业务流程再造和实时的财务集中管理，使得企业的经济 业务更加集中，资金的周转速度进一步加快，这无疑是资金时间价值 理念的体现。 二、服务和闸门理念 财务管理是一项综合管理工作，也是支撑企业生产经营，通过提供服 务、参与管理和监督为企业创造价值。海尔资金流推进本部将财务工 作的重点归纳为：“一是服务，二是闸口”。服务即财务要支持海尔流 程再造，提高业务运转的效率和质量；而闸口就是要闸住海尔集团的 不合理业务，规避各种风险和损失。服务闸口无处不在，包括立项审 批、外部采购货比三家、广告发布招标竞价、产品开发盈利分析、费 用核销、内部结算、支付外部材料款、库存监控、现款现货等许多方 面都设立了严格的财务闸门，减少了海尔集团资金的流失和费用的支 出。财务闸口体现了财务目标与企业目标的一致性，体现了财务对企 业的忠诚度。正是运用这种财务服务和闸口理念，资金流推进本部成 功地解决了应收账款、费用控制、对外付款等一系列财务难题和课题。 海尔借助 B/S 结构和网络平台建立起集中高效的财务管理体制，难过 信息流、物流和资金流的高度集中管理，实现了终端数据的自动获取， 实时反映和网络共享，对业务活动的预算牵引、过程监控和自动跳闸， 对经营结果和网络考核、对责任人和决策支持。资金流的整合取得了 明显的效果，推动了海尔国际化进程。 三、现金流理念 企业持续运动的动力在于现金流，对于任何一个企业来说，现金流都 是最重要的一个环节。一个企业的运营和维持，离不开现金流。现金 流一旦被切断，企业倒闭也就在旦夕之间了。 企业经营状况主要通过资产负债、利润和现金流来反映，它们从不同 角度反映了企业财务状况、经营成果和现金流量。企业的资产负债和 利润历来被重视，而企业的现金流往往被忽视。实际上，现金流无论 对于企业的经营者、投资者还是债权人都是极为重要的。企业资产规 模再大，账面利润再多，一旦现金流中断，就会引发经营状况恶化， 甚至导致破产。1998 年亚洲金融危机时，香港百富勒公司就是如此， 近年的德隆德集团、三九集团也是同样的问题，何谓现金流呢，它是 以收付实现制为基础反映一定会计期间内企业的现金和现金等价物 的流入量和流出量。如果把一个企业比作人的身体，那么现金流就是 维持人生命的流动着的血液。现金的流动性是对企业持有的现金数额 及资产转化为现金的能力的机制，流动性的缺乏意味着企业无力承担 已到期的偿款，也难以顺利开展生产经营活动，而生产经营活动又是 现金的主要来源和持久的来源。因此缺乏现金流就好像人的血液流通 不畅，可能导致生病甚至死亡。可见，现金流是维持企业生命之流。 只要有良好的现金流，企业即使暂时亏损，企业的经营活动仍将充满 活力。所以，国际上有现金为王的说法。当然，企业持有的现金不是 越多越好，太多会造成资金浪费。 海尔十分重视现金流管理。张瑞敏说：“资金的问题，最大的考验不 在于你投了几个亿，最大的问题在于你会不会被套。国内企业现在最 大的麻烦是被商业套住，收不回钱。所以资产负债率固然是一个指标， 但最主要的资产的质量，或者说资产的变现能力。