税务师税法Ⅰ讲义第01讲_税法概述(1)[参照].pdfVIP

税法（Ⅰ） 第一章 税法基本原理 本章考情分析 本章是税法（Ⅰ）比较重要的一章，包括税收实体法和程序法的基础理论，内容比较抽象，记忆点多，而 且有些内容直接影响学习者对随后章节的理解和掌握。本章考查不深，但是考查范围较广，考试题型均为单项 选择题、多项选择题， 2018 年本章考核 3 道单选题， 2 道多选题，共 8.5 分。 本章内容框架 第一节 税法概述★ 第二节 税收法律关系★ 第三节 税收实体法与税收程序法★★ 第四节 税法的运行★★ 第五节 税法的建立与发展 第一节 税法概述 一、税法的概念与特点 （一）税法的概念 税法是指 有权的国家机关 制定的有关调整税收 分配过程中 形成的 权利义务关系 的法律规范的总和。 【注意】税法与税收有区别。税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务 关系。 【例题·单选题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。（ 2002 年） A. 税收分配关系 B. 经济利益关系 C. 税收权利义务关系 D.税收征纳关系 【答案】C （二）税法的特点 注意辨析以下几点（重点掌握）： 一般特点 注意辨析区分 1. 从立法过程看，税法属于 制定法 不属于习惯法 2. 从法律性质看，税法属于 义务性法规 不属于授权法 3. 从内容看，税法具有 综合性 不是单一的法律 【解释】义务性法规： 1. 税法直接要求人们从事或不从事某种行为的法规，具有强制性； 2. 从税法的角度看，纳税人以尽义务为主，其履行纳税义务与获得的权利不对等； 3. 并不是税法没有规定纳税人的权利， 权利从总体上看不是纳税人的实体权利， 而是纳税人的程序性权利。 【例题 1 ·多选题】关于税法属于义务性法规的说法，正确的有（ ）。（ 2015 年） A. 纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等 B. 纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务 C. 税法的综合性也是义务性法规的特点之一 D.税法属于特定法是义务性法规的缺点 E. 强制性是义务性法规的显著特征 【答案】AE 【解析】选项 BCD：不符合义务性法规的规定。 【例题 2 ·单选题】下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ ）。（ 2013 年） 1 / 6 税法（Ⅰ） A. 税法是以规定纳税义务为核心构建的 B. 税法是综合性法律体系 C. 税法属于制定法 D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和 【答案】A 注意：切忌答非所问！ 二、税法原则： 4 项基本原则 +6 项适用原则 两类原则 具体原则 1. 税收法律主义 2. 税收公平主义 税法的基本原则（ 4 个） 3. 税收合作信赖主义