税务师税法二-个人所得税知识点[参照].pdfVIP

个人所得税 一、纳税人 1. 范围 2. 分类 3. 纳税义务 4. 所得来源地的确定 纳税人 ~范围、分类、 纳税义务 （1）中国公民（含香港、澳门、台湾同胞） （2）个体工商户 范围 （3）个人独资企业的个人投资者 （4）合伙企业的自然人合伙人 （1）居民个人 ①在中国境内 有住所 ②在中国境内 无住所 而一个纳税年度内在中国境内居住 累计满 183 天的个人 （2）非居民个人 ①在中国境内 无住所又不居住 ②在中国境内 无住所 而一个纳税年度内在中国境内居住 累计不满 分类 183 天的个人 【解释】 （1）在中国境内有住所：指因户籍、家庭、经济利益关系而在中 国境内 习惯性居住 （2）纳税年度：自 公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 （3）天数：在境内停留的当天满 24 小时的，计入中国境内居住 天数，在中国境内停留的 当天不足 24 小时的，不计入中国境内居 住天数 （1）居民个人： 境内所得 +境外所得 纳税义务 （2）非居民个人： 境内所得 纳税人 ~所得来源地的确定 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否 在中国境内，均为来源于中国境内的所得： 1 / 7 因任职、受雇、履约等 在中国境内提供劳务 取得 提供劳务 所得 出租财产 将财产出租给 承租人在中国境内使用 取得的所得 特许权使用费所得 许可各种特许权 在中国境内使用 而取得的所得 不动产 转让中国 境内的不动产 转让财产 其他财产 在中国境内转让 其他财产取得的所得 从中国境内 企业、事业单位、其他组织以及居民 利息、股息、红利所得 个人取得的利息、股息、红利所得 二、征税对象 1. 工资、薪金所得 2. 劳务报酬所得 3. 稿酬所得 4. 特许权使用费所得 5. 利息、股息、红利所得 6. 偶然所得 7. 财产租赁所得 8. 财产转让所得 9. 经营所得 征税对象 基本定义 个人因 任职或者受雇 而取得的工资、薪金、奖金、年 工资、薪金所得 终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇 有关的其他所得 劳务报酬所得 个人从事各种 非雇佣 的劳务所取得的所得 个人因其 作品 以图书、报刊形式 出版、发表 而取得的 稿酬所得