第一章_税法概论【爆款】.ppt

二、税收征收管理范围划分 税收由财政、税务、海关负责管理。 1、国家税务局： 增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、银行总行、保险公司总公司集中缴纳的营业税、所得税、城建税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业的所得税，地方银行、金融企业的所得税，海洋石油企业的所得税、资源税，证券交易税，个税中储蓄存款利息部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 最新. * 2、地方税务局： 营业税、城建税（除国税局交的部分）、地方企业的所得税、个税（除储蓄存款利息税）、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、印花税、契税、烟叶税、筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 最新. * （3）大部分地区的契税、耕地占用税由地方财政部门征收和管理 （4）海关 关税、行李和邮递物品进口税，进出口环节的增值税和消费税 最新. * 三、税收收入的划分 中央政府固定收入： 消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节的增值税 地方政府固定收入： 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、筵席税。 最新. * 中央地方共享收入： （1）增值税（不含进口环节由海关代征的部分） 中央：75% 地方：25% （2）营业税： 中央：铁道部、银行总行、保险总公司集 中缴纳的部分 地方：除上述之外的部分 最新. * （3）企业所得税： 中央：铁道部、银行总行及海洋石油企业缴纳的部分 地方：除上述之外的部分中央占60%，地方占40% 最新. * （4）个税 中央：银行储蓄存款利息税，其余个税的 60% 地方：其余个税的40% （5）资源税 中央：海洋石油企业缴纳的 地方：其余部分 最新. * 税 法 Taxation Laws 最新. * 参考教材 2013年全国注册税务师执业资格考试教材《税法1》 2013年全国注册税务师执业资格考试教材《税法2》 2013年全国注册会计师考试教材《税法》 最新. * 教学安排 本学期共18周： 1-17周：上课 18周：复习、答疑 最新. * 成绩评定 平时成绩：40% 考勤：迟到、旷课 上课：积极、认真 作业：2-3次 期末成绩：60%，闭卷 合计： 100% 最新. * 第一章 税法概论 第一节 税法概述 第二节 税法基本理论 第三节 我国税法的制定与实施 第四节 我国现行税法体系 最新. * 第一节 税法概述 什么是税法呢 ? ? 税收 最新. * 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 最新. * 税法与税收关系 ： 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。 税收与税法密不可分，有税必有法，无法不成税。 最新. * 第二节　税法基本理论 一、税法的原则　 （一）基本原则 1.税收法定原则； 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定。 2.税收公平原则； 横向公平和纵向公平 3. 税收效率原则； 一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。 最新. * 4.实质课税原则 是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。 　 （二）适用原则： 　 1.法律优位原则　 2.法律不溯及既往原则　　 3.新法优于旧法原则　4.特别法优于普通法原则　　 5.实体从旧、程序从新原则　　 6.程序优于实体原则 最新. * 【例题·多选题】 下列关于税法原则的表述中，正确的有（　）。　　A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则　　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则　　C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力