公司离任审计报告总结范本.doc

关于深圳××××股份有限公司 南京分公司原总经理×××的离任审计报告 根据总部安排，审计人员于 2005 年 11 月 20 日至 11 月 26 日，对南京分公司原总经理 ××× 进行了为期七天的离任审计，审计期间为 2004 年 6 月至 2005 年 11 月。此次审计的 目的和范围确定为南京分公司原总经理×××在任期间资产安全、完整、利用和经营活动情 况，审查和评价分公司内控制度的健全性和有效性。审计中审计人员依照一定的程序，采用 适当的审计方法，对×××任职期间的经营状况及经营业绩进行了重点审查。现将审计结果 报告如下： 一、基本情况 1. 概况：南京分公司于 2003 年 5 月在南京地区开展销售业务，于 2004 年 6 月 21 日注 册成立，历经个人承包到公司总部统一经营管理。自××× 2004 年 6 月 5 日加入深圳××××股份有限公司任南京分公司总经理， 至 2005 年 11 月 18 日提出离职申请，历时约 18 个月，其任职期间，致力于销售网络体系的建设，将南京分公司发展成立 足南京、面向长三角的专业销售分公司。公司现有正式员工 48 人，下设财务、行政与人力资源、商务、市场、物流、售后等部门。分公司实行内部独立核算，总公司对其财务收支实行两条线管理，即：“收入上缴，费用预算”。 2. 资产情况：截止 2005 年 11 月 20 日，南京分公司资产总计为 11,665,377.57 元，其 中应收账款为 3,974,165.04 元，占 34.07%；存货金额为 7,012,700.07 元，占 60.12%； 两项合计占资产总额的 94.19%。 二、经营情况审计 精选文库 （1）业绩情况： ×××任南京分公司总经理期间，即 2004 年 6 月至 2005 年 11 月，南京分公司报表累计销售收入 37,852,004.00 元（其中渠道收入 3,175,000.12 元，占 8.39%，商场收入 34,677,003.88 元，占 91.61%），结转销售成本 30,666,234.39 元， 实现销售毛利 7,185,769.61 元，销售毛利率为 18.98%；本次审计确认审计期间实际完 成销售收入 37,852,004.00, 结转销售成本 30,666,234.39 元, 实现销售毛利 7,185,769.61 元，销售毛利率为 18.98%;累计回收货款 34,455,282.28 元，占实际销售收入的 91.03%，累计发生营业费用 6,047,589.00 元，占实际销售收入的 15.98%，占回收货款的 17.55%。×××任职期间，累计账面利润 1,138,180.61 元。审计发现，×× ×任职期间，累计完成销售收入 37,852,004.00 元，月均销售收入为 2,102,889.11 元，但销售收入起伏较大，尤其是从 2005 年 8 月起，销售收入大幅下降， 8-12 月销售收入分别只有 781,300.00 元、 900,200.00 元、1,008,344.74 元、 1,126,412.00 元。经审计了解，引起销售业绩大幅下降的原因主要有：南京市场格局的重新洗牌，产品供应不到 位，产品结构不合理，市场推广费用不够、人员不稳定等，审计人员调查后认为，×× ×做为分公司总经理对销售业绩大幅下降负有一定的责任，针对销售过程中出现的影响 销售业绩的因素， 没有及时采取有效的和针对性的措施， 是销售业绩自 2005 年 8 月起大幅下降的关键因素。 （2）费用情况： ×××任南京分公司总经理期间， 累计发生营业费用 6,047,589.00 元，营业费用率为 15.98%。比较重要费用支出有：①工资性支出 3,104,832.19 元，占总费用的 51.34%；②商场费用 1,305,069.71 元，占总费用的 21.58%；③运杂费 363,460.10 元，占总费用的 6.0 1%④办公、差旅费 241,903.56 元，占总费用的 4.00%；⑤业务招待 148,165.93 元，占总费用的 2.4 5%⑥房租、水电费 139,094.55 元，占 2.30%。本审计认为，产品销售毛利率（ 18.98%）过低和营业费用率（ 15.98%）偏高，是导致分公司盈 利偏低的重要原因。从费用管控角度看，应大力压缩人工成本，贯彻执行商场费用的审批权限和按公司总部制定的《费用申请与报销制度》，从严控制业务招待费、办公费、差旅费等支出。 -- 2 精选文库 （3）经营管理情况： ×××任南京分公司总经理期间，在员工中树立盈利观念，在日常 管理和业务管理上，针对南京分公司实际情况，制定和实施了一些管理制度，如《办公 室管理制度》、《存货管理制度》、《费用报