固定资产财务管理新规制度.docx

**（集团） 固定资产财务管理制度 文件编号： 编 制： 财务中心 审 核： 审 批： 日 期： 目录 TOC \o "1-2" \h \z \u 1.目的 3 2.适用范围 3 3.术语 3 4.职责划分 3 5.固定资产分类、折旧与编号 4 6.固定资产购建 5 7固定资产验收 5 7.1固定资产入库手续 5 7.2不需安装固定资产验收 5 7.3需安装固定资产验收 6 7.4固定资产铭牌 6 8.固定资产的转移 6 8.1固定资产在同一公司内部转移 6 8.2固定资产在集团不同公司之间转移 6 9.固定资产的闲置与报废 7 9.1固定资产的闲置 7 9.2固定资产的报废 7 10.固定资产的处置 7 11.固定资产赔偿 7 12.固定资产的盘点 8 12.1盘点周期 8 12.2盘点工作的组织 8 12.3盘点工作的具体要求 8 12.4盘点报告与盘点结果处理 8 13.考核 8 14.附则 8 15.附件 9 1.目标 为切实加强集团固定资产管理，明确管理职责，确保企业财产安全和完整，特制订本管理制度。 2.适用范围 本制度适适用于集团、全资子企业、控股子企业和所属分企业和需要遵守集团管理制度其它企业和机构。 3.术语 固定资产是指同时含有下列特征有形资产。 （1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。 （2）使用寿命超出一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产估计期间，或该固定资产所能生产产品或提供劳务数量。 4.职责划分 集团和下属企业行政部、技术部、生产部为固定资产管理部门，对资产实物负直接管理责任。行政部负责办公用固定资产管理；技术部负责质检用固定资产管理，技术部设有自动化部，应同时负责自动化仪器、设备管理；生产部负责生产用固定资产管理，设有生产支持部企业由生产支持部负责生产用固定资产管理，需细分管理责任，由各企业确定。研发中心固定资产管理由研发中心行政部负责。研发项目固定资产管理由项目责任人负责。财务部门负责固定资产核实、监督。 4.1固定资产管理部门管理职责 （1）依据生产经营实际情况，组织编制固定资产购置计划。 （2）负责组织审核及办理固定资产验收、调拨、报废、封存、启用等管理事项。 （3）建立具体固定资产台账，立即反应固定资产增、减变动等情况，做到账、物一致。 （4）负责定时对固定资产进行清查盘点，并提交盘点汇报。 4.2固定资产使用部门管理职责 （1）固定资产使用部门依据部门需求负责提议固定资产购置申请。 （2）各固定资产使用部门（包含各项目组）负责本部门设备使用、保管和维护工作，对固定资产实物数量负责。 （3）建立本部门固定资产台账，未经同意，不得私自调动、报废、外借或变卖。 （4）依据固定资产管理部门要求定时进行固定资产盘点清查，做到账实相符。 4.3财务部门固定资产管理职责 （1）根据《企业会计准则》要求，对固定资产进行统一核实，确定折旧范围、折旧期限、残值率等，选择适宜折旧方法，正确计算折旧金额。 （2）建立健全固定资产核实凭证和账卡，正确填报相关会计报表； （3）审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废、处理等财务手续及核实业务； （4）监督固定资产清查盘点工作，对资产盘盈、盘亏根据要求立即进行账务处理。 5.固定资产分类、折旧和编号 5.1分类和折旧 集团内固定资产统一分为六大类别，在ERP系统内统一类别编号和折旧年限，具体编号、类别、范围、折旧年限详见下表。集团内固定资产折旧统一选择平均年限法，净残值率设为5%。固定资产分类、具体范围和折旧期限见下表： 编号 类别 具体范围 折旧年限 01 房屋、建筑物 供生产、经营使用和为职员生活、福利服务房屋、建筑物及其隶属设施。 20年 02 机器、机械等生产设备 多种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，多种动力、输送、传导设备等。 10年 03 电子设备 指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包含软件)发挥作用设备，包含电子计算机和由电子计算机控制机器人、数控或程控系统等。 3年 04 运输工具 除了飞机、火车、轮船以外其它运输工具，包含汽车、电车、拖拉机、摩托车(艇)、机帆船、帆船和其它运输工具。 4年 05 构筑物 塔、池、槽、井、架、棚(不包含临时工棚、车棚等简易设施)、场、路、桥、平台、码头、船坞、涵洞、加油站和独立于房屋和机器设备之外管道、烟囱、围墙等。 20年 06 器具、工具、家俱等 除机械、机器和其它生产设备之外，但和生产经营活动相关，即不是直接生产工具，而是在生产经营过程中起到辅助作用器具、工具、家俱等。 5年 5.2固