全版资产负债表、损益表.ppt

最新.课件 讨论 结合业务实际，什么样的客户会有预付款项？ 最新.课件 实际工作中资产负债表记入范例与解释 预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出现： 预付货物定金给上游供应商 在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付 已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入 预付款在实际工作中，一般意义不大。但是，如果客户的上游供应商单一，而且双方合作时间不长，信贷员就必须小心对应。 请注意：客户非生意上的预付款项，如购房预付款，这类款项我们不列入资产负债表。但是，我们要考虑此类与预付款关联的未来开支并作为未来现金流出加以考虑。 最新.课件 问题 调查当天，客户向上游订货5000元，缴纳定金1000元。第二日货物运达，资产负债表如何变化？ 最新.课件 实际工作中资产负债表记入范例与解释 存货：在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客户的存货。在实际工作中，特别是成熟的信贷员有能力估算存货价值，在这种情况下，我们也接受估算结果。 存货必须以现值记入资产负债表。在小额贷款实际业务中，核定不断变化的现值难以实现，我们一般要求以进价计算存货价值。如果信贷员发现现值（如生产原材料价格急剧下跌）低于进价，必须根据谨慎原则，以低的价值记入。 请注意：在实际工作中，一些信贷员人为不履行清点存货的工作规范，这样获得的数据使银行无法运用技术对贷款风险进行判断。这样的分析，必须打回。 最新.课件 实际工作中资产负债表记入范例与解释 固定资产：在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客户的固定资产。我们一般可以接受客户自己的估值，但是，这个估值，必须是我们认为合理的（当时）变现价值。 固定资产的折旧原则上应根据“市场价值兑现”原则，而不是根据会计与税务原则。但是对于没有市场价值或无法估量市场价值的固定资产，我们可以采用普通折旧方法。 固定资产的升值根据现值原则进行（如店铺，生意使用房屋） 最新.课件 实际工作中资产负债表记入范例与解释 其他资产：在小额贷款业务中，我们的客户可能拥有其他资产，例如： 客户其他获得收入来源的资产（出租的店铺等） 客户转让费（如能在未来兑现） 客户的其他权证（出租车营运证，网吧经营许可证） 请注意：客户没有获得经济回报的，或未在生意中使用的资产，不计入本科目。 最新.课件 实际工作中资产负债表记入范例与解释 负债 包括： 应付货款（对上游供应商） 预收货款（网吧点卡，美容院积分卡等） 应付工资 其他债务（包括民间借贷及其他商业银行信贷。须注明债务为短期还是长期。在小额贷款业务中，我们定义短期负债为一年以内的债务。） 最新.课件 实际工作中资产负债表记入范例与解释 长期负债：小额贷款业务中，我们的标准客户一般没有长期负债。客户也许有按揭类长期负债，我们一般不体现在资产负债表内（表内我们同样不考虑对应的资产） 请注意：在实际工作中，对于拖欠员工工资而申请贷款的客户，我们要非常谨慎对待，一般不予贷款。 对于对家庭成员的债务，要了解债务结构！ 最新.课件 表外项目与特殊问题 我们要求信贷员尽可能获得客户所有资产与负债的信息，根据制表原则，部分资产与负债不记入表内，但是，这些信息对我们判断客户同样重要，这些信息也是权益逻辑检验的基础。 其他不造成任何收入的资产：例如私人房产及相关房屋按揭贷款 客户私人借给他人的款项 购买的股票、基金、保险等 其他不确定的资产：例如客户有可能收不到的应收或证明不了（通过资料或分析）的资产 最新.课件 表外项目和特殊问题 客户在有限责任公司或股份有限公司的股份，有凭证证明，且目前公司运营正常的，可按照初始投资计入。客户购买的分红险、投资连接险、基金、股票等，在表外记录原始投资和当前市场价值（分红险为现金价值，投资连接险为保险公司公布的账户价值）。但需注意的是：对于热衷于股市等金融投机行为的客户，我们的贷款产品不予支持。 最新.课件 资产负债表制作练习游戏 孙先生是做饮料批发的。XXXX年X月X日，你去调查的时候，看到孙先生手头有5000元现金，6万存货，没有负债。当你XX点结束调查的时候正好他的一个雇员进来把别人刚送来的800元货款给他，货物是昨天发出的。 请为孙先生编制资产负债表。 最新.课件 请大家提出各种不同的变化可能 举例： 1. 孙先生将进价为5000元的货物加价10%现金销售给客户； 2. 孙先生租了一个仓库，本来是月付租金的。现在房主告诉他要涨房租，但是如果他能一次性付清下一年的租金9000元，那么房租可以维持原价不变。孙先生决定一次性付清。 3. 由于预付了房租，孙先生感到缺流动资金，于是他问朋友王先生借了5000元，说好三个月后连本带息一次性归还归还，年利率24%。 4. 孙先生一般会允许他的下家进行短期的赊购，但是时间不会超过3天。他卖出了进价为10000元的货，加