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揭秘出纳人员的工作重点及其工作制度 出纳人员的工作制度 出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。 其 主要内容通常包括五个方面的要求： （一） 出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。根据钱、账分设的原则，会计和出 纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。 出纳人员除了登记现金日记账之外， 不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没 有直接联系的账簿，如固定资产账等。不是出纳人员，不得直接收付现金。 （二） 出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付， 审核工作应由会计主 管人员或其他指定的会计人员来担当。 有些开支项目是按预算计划执行， 并有明确开支标准 的，出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票 或收据。 （三） 出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存 现金日报表并核对相符。 （四） 认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立 “小金库”、不发生个人借支公款、 不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义 存取公款。 （五） 确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺 情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。 出纳人员的工作要点 出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定， 办理现 金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付 款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额， 不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整； 精 品 文 档 按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件， 办理外汇出纳业务等；出纳人员一 般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作， 不得兼管稽核和会计档案保管，不得负 责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。 出纳的日常工作主要包括： 货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。 货币 资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结； 保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括： 建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包 括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。 ?我们努力呈现。提供有价值的内容。生活处处是考场，人生无时不学习? 苗木供应合同书 甲方： 乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃 经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木， （用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化）,并就相关事宜达成以下协 议： 一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径 15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。 三、 苗木价格：每株计人民币 四、 该价^包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ） 五、 付款方式：任务完成后， 10日内一次付清。 六、 有关事项： 1、 土球规格：苗木所带土球直径 1.2米以上，厚度 60cm以上，卸车前完整不破裂。 2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度 12cm以上，纵扎草绳间隙在 2cm以下。绳杆高度 40cm ,缠冠高度2米。 3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。 精品文档就在这里 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。 5、 5、 六、 本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。 七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。 七、 二0 二0 一 0年十二月