09税收的经济效应.ppt

3. 税收对投资的收入效应 ■ 如果征税和提高税率减少了 投资者的税后净收益，而投资者 为了维持过去的收益水平趋向于 增加投资，这是税收对投资的收 入效应。 0 消费 投 资 B E P 2 P 1 I 1 I 2 C1 C2 I 2 I 1 A 4. 税收对吸引国外直接投资的影响 ■一般而言，发展中国家吸引外资都给予内资所不能享受的特 殊优惠措施。但外国投资者是否会真正得到税收优惠的好处或 者能够得到多少，还取决于投资者的居住国和东道国之间的国 际税收关系。 ■投资者的居住国对纳税人在东道国的已税收入可以实行三种 不同的处理方法，即免税法、扣除法和抵免法。 免税法 抵免法 扣除法 居住国对投资者来源于 投资国的利润免于征税， 投资者可以全部享受东 道国给予的全部税收优 惠。 居住国允许投资者从应 税所得中扣除已在东道 国缴纳的税款，投资者 实际得到的利润将取决 于投资国税率的高低， 二者呈反向关系。 居住国首先按本国税法 规定计算出一个税额， 然后从该税额中减去已 在投资国缴纳的税款。 二、税收的经济影响 （一）税收对劳动供给的影响 （二）税收对居民储蓄的影响 （三）税收对投资的影响 （四）税收对个人收入分配的影响 （四）税收对个人收入分配的影响 1. 个人所得税是调节收入分配的最有力工具。 2. 税收支出也是影响收入分配的重要工具。 3. 社会保险税是实现收入再分配的良好手段。 4. 所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种 方法。 二、税收与经济发展 （一）税收与经济发展关系理论观点 （二）供给学派的税收观点 （三）减税政策评析 （一）税收与经济发展关系理论观点 2 、 1 、 早在 18 世纪的自由资本主义时代，以亚当．斯密为 代表的古典经济学认为社会的中心问题是增加社会财富， 但不需要政府干预，税收不过是为了维持“廉价政府” 而取得收入的手段。 19 世纪下半叶和 20 世纪初，以 阿道夫．瓦各纳 为代 表的社会政策学派，打着社会政策和讲坛社会主义的旗 号，一方面，反对自由主义经济政策，承认国家具有干 预经济的作用，另一方面，谋求矫正收入分配不公的社 会问题。 第九讲 税收的经济效应 广东白云学院 牛汉钟 一、税收经济效应的作用机制 二、税收的经济效应 三、税收与经济发展 第九讲 税收的经济效应 一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应 （二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应 （一）、税收的经济效应 1. 概念 税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在 其经济选择或经济行为方面做出的反应。 从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选 择以至于生产者决策的影响，也就是通常所说的税 收的调节作用。 ① ② ③ ④ 正效应与负效应 激励效应与阻碍效应 收入效应与替代效应 中性效应与非中性效应 2. 分类 ① 正效应与负效应 某税的开征必定使纳税人或经济活动作出某些反应。如果这 些反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效 应就谓之正效应 。 正效应 如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背 , 税收的 这种效应则谓之负效应。 负效应 ② 中性效应与非中性效应 中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们 对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人 们在努力工作还是休闲自在之间的抉择。 中性效应 与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行 机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而 影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。 非中性效应 ③ 激励效应与阻碍效应 税收激励效应是指政府课税（包括增税或减税）使得人们更 热衷于某项活动 激励效应 阻碍效应则是指政府课税使得人们更不愿从事某项活动 。 阻碍效应 ④ 收入效应与替代效应 税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得 和改变了纳税人的相对所得状况。 收入效应 税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时， 人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。 替代效应 一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应 （二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应 （二）、税收的收入效应 收 入 效 应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入 转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品 购买量和消费水平。 衣物 食品 B O A C D P 1 I 1 I 2 P 2 ■图中 AB 线是将纳税人购买两种商品 — — 衣物、食品的数量组合连成一条直线。 ■由于边际效应随数量递减，无差异曲 线呈下凹状。 ■切点 (P1) 上，纳税人以其限定的收入 购买两种商品所得到的效用或满足程度 最大，即用于衣物的支出为 P1 ，与轴线 的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品 的