主要会敏计分录.pptVIP

主要会计分录;资金筹集业务; 发行200万股股票，发行价7.8元，发行手续费为发行额的3%。 借：银行存款 15 132 000 贷：股本 2 000 000 资本公积——股本溢价 13 132 000;借入短期借款100万(年利率为6%，按季支付)。 借：银行存款 1 000 000 贷：短期借款 1 000 000 预提当月短期借款利息 借：财务费用 2 500 贷：应付利息 2 500 ; 为建造一幢厂房，借入期限为两年的长期专门借款100万元，借款利率为9%，每年付息一次，借款一次性投入工程建设;供应业务;; 购入甲材料，材料款54000，运杂费1200，进项税额9180，用银行存款全部付清，以计划成本53000验收入库 借：材料采购——甲材料 55 200 应交税费——应交增值税(进项税额）9 180 贷：银行存款 64380 借：原材料——甲材料 53 000 材料成本差异 2200 贷：材料采购——甲材料 55 200 ;生产业务;本月生产产品领用、车间一般耗用材料 借：生产成本——A产品 320 000 生产成本——B产品 330 000 制造费用——物料消耗 165 000 贷：原材料——甲材料 575 000 贷：原材料——乙材料 240 000 ;根据当月的考勤记录和产量记录，确定本月工资 借：生产成本——A产品 1 640 000 ——B产品 1 430 000 制造费用 320 000 　 管理费用 210 000 　 贷：应付职工薪酬——工资 3 600 000 提取职工福利费 借：生产成本——A产品 229600 ——B产品 200200 制造费用 44800 管理费用 29400 贷：应付职工薪酬——职工福利 504 000 ; 企业提取固定资产折旧,其中生产车间固定资产折旧8 600元,行政部门4 500元.; 本月有完工产品，计算并结转完工产品成本 借：库存商品——A产品 1 842 000 ——B产品 1 265 000 贷：生产成本——A产品 1 842 000 ——B产品 1 265 000;销售业务;赊销产品，货款暂未收到。 借：应收账款—×机车厂 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 85 000 计算并结转销售产品成本。 借：主营业务成本 400 000 贷：库存商品— A产品 400000; 计算并结转主营业务税金及附加，城建税14 000元，消费税35 000元，教育费附加6 000元，合计55 000元。 借：营业税金及附加 55 000 贷：应交税费—消费税 35 000 应交税费—城建税 14 000 应交税费—教育费附加 6 000 ;财务成果形成与分配业务;企业在会计期末将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户 借：主营业务收入 2274000 其他业务收入 134000 营业外收入 79280 投资收益