内部控制习题及能力素质模型咨询工具手册.doc

一 单项选择题 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B）要素。 控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序 2.2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是（ C ） 内部控制体系 B 内部控制结构 C内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架 在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ） A 信息与沟通 B监察 C 控制环境 D 控制活动 关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（　D　） Ａ　内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引 Ｂ　内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等 Ｃ　控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理 Ｄ　控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包 5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ D ） A 内部控制强调全员参与，人人有责 B 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应责任 D 被动地遵守内部控制的相关规定 6、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C ） A 资产安全目标 B 提高经营的效率和效果目标 C 经营管理合法合规目标 D 促进企业实现发展战略目标 7、内部控制适应性原则的理论依据是（ D ） A 最优化理论 B 行为科学理论 C 需要层次理论 D 权变理论 8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（　D） Ａ　内部环境　　Ｂ　内部监督　　Ｃ　控制活动　　Ｄ　信息与沟通 ９、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D） A. 企业文化 B. 内部审计 C. 人力资源政策 D. 公司治理结构 10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（B） A.U型结构 B.M型结构 C.H型结构 D.矩阵型结构 11、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（ D） A.股东大会 B.董事会 C.总经理 D.国有资产监督管理机构 12、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（ A ） A.企业资源分析 B.企业能力分析 C.核心竞争力分析 D.企业资金结构分析 13、审计战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ B ） A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.总经理 14、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证是的( B ) A.企业的规章制度 B.企业文化 C.管理层的管理理念 D.管理者与员工的关系 15、下列各项中，企业的主体目标是（ B ） A.报告目标 B.战略目标 C.经营目标 D.合规目标 16、以下可以作为一个可行战略目标表述的是（ C ） A.逐步扩大企业的市场占有率 B.逐步将销售收入提高18% C.在三年内使企业的市场占有率达到24% D.实现规模经济，降低单位成本 17、下列指标中，属于成长性业绩目标的是（ C ） A.资本利润率 B.销售利润率 C.利润增长率 D.成本降低率 18、下列各项中，属于风险识别环节的是（C ） A.感知风险和检测风险 B.计量风险和分析风险 C.感知风险和分析风险 D.计量风险和监控风险 19、风险分析的核心内容是（D ） A.风险发生的可能性 B.风险影响程度 C.风险函数 D.A、B两者均是 20、进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（A ） A.情景分析法 B.压力测试 C.敏感性分析 D.风险评估图法 21、并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是( A )\ A.风险转移 B.风险规避 C.风险降低 D.风险承受 22、下列风险中，可以分散的是（ B ） A.宏观经济形势变动 B.经营风险 C.税制改革 D.会计准则改革 23、不相容职务分离控制的核心是（ D ） A.各司其职 B.各负其责 C.协调合作 D.内部牵制 24、针对“三重一大”的处理过程，企业应该（ D ） A.由董事长或总经理个人单独进行决策 B.以个别征求意见等方式进行决策 C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需