新成立内部审计部门如何开展工作.docx

PAGE PAGE #/ 3 新成立内部审计部门如何开展工作 新年伊始，许多公司纷纷设立或新增审计部。新成立审计部门，多从财务 分离出来，又或从其他部门中独立出来，内审独成一职能部门。这是好事，说 明了公司变大了，老大思想转变了，重视监控管理了，这是个机会，对内审的 发展是个好的开始。从另一个角度也证明我以前的预测是正确的：经济越发 展，内审越重要。下面是为大家带来的新成立内部审计部门如何开展工作的知 识，欢迎阅读。 一、定位 内审的作用，犹如人体的免疫系统，犹如进化过程的自我修复调节功能 ;没 有内审或类似部门，企业肯定做不大，就算你碰巧能做大，肯定也做不强，就 算你暂时做强，肯定也做不久。 内审作用这么大，如何才能做到呢 ?那就是定位，定好位能构建坚实的上层 地位，具体而言，就是搞清楚老板你要求内审做什么 ?达到什么目的 ?你把内审 部门放在哪里 ?对于中国现有组织管理模式而言，有位才有为，你摆在哪个位 置，就做相应位置的工作。 定在财务部门之下 ?财务可是检查的重要对象 ?能保证独立性吗 ?定在总经理 之下 ?现在总经理可是职业经理人哟 !人性决定了管理风险，权力越大，监督超 小，风险越高，诸多的高管舞弊案给内审一个启示：任何权力都要监督，否 则，后果非常严重，老大很气愤。此时关键你要有重大案例、活生生的案例说 服老板，实在没有，可来找我。内审作为评估机构，位置越高越独立，越独立 越公正，越客观越公平。汇报级别越高，内审威震力就越大。所以，大家不要 把内审挂在什么经理什么部门之下，那就 OVER了。 二、定章 定章，就是制订《内审章程》，章程决定了内审的地位、权限、范围、方 式、处罚等。它是定位后的权力保证，它相当于内审宪法，企业监督法，保证 内审组织有法可依，才能执法必严的重要依据，这个阶段主要是审定《内审章 程》等一系列上层依据，相当于内部审计顶层设计，高处定调的意思。此时需 要注意的是，注意章程权限审批，审批级别越高，制度执行力会越大，你的权 力就越大。切记 ! TOC \o 1-5 \h \z ——k ?=Y=l 三、定置 定置，就是设置好部门的机构，根据公司的实际情况，该如何设置呢 ?首 先，对整个组织的进行评估 （具体评估七种常用方法，可以小参我《增值 ~》书介 绍），收集公司存在的风险。按照： 1、业务或系统进行分类 ; 2、风险的高低进行排序 ; 3、业务发生及执行的难易程序 ; 4、集团管控维度长短。总结出组织存在问题或可能发生的问题，归类集 结。 其次，根据上述问题的多少 ?风险的大小，确定需要评估、鉴定、确认的事 项有多少 ?而达到这个评价评估工作需要什么样的组织单位执行 ?例如：公司中 在比较多的建设项目，则应设立工程审计部门 ;如现金财务占比重的公司，则应 设置财务审计部 ;各业务线距离大远，则可考虑设计二级审计单位等，不一详 述。如其他比较规范，重在业务管理、流程管控，则应设置经营审计部门。 最后，如此分析，构建好部门设置，立好部门骨架。 四、定员 搭好部门骨架，接下来就要填充肌肉和皮肤了 ;招聘人员，按照部门设置， 招聘相应的人员，最好能中层和员工一起招聘。新设部门一定要有一个经验丰 富之老鸟，带领这群小菜一起飞。否则，领导很难开展工作，容易出现上层 能，下层弱的老虎带绵羊的局面， 重要一点：一定要进行岗前培训，如有没有相应技能培训师，就外送培 训，建议是内训，有针对性，效果好，能即时解决公司存在问题，内训是所有 培训中最好的一种方式。增值内审总监群，作为全国审计精英集结地，对内训 作用给极高的评价。五、定案 此案非彼案，此案仍制订内部审计相关制度方案。上面第二点中的定章已 将内审的权限、汇报流程、范围等作相应的规定。这里主要是制定： 1、部门作业流程 (流程图 ) 2、操作指南。每个系统、部门项目审计指南。 3、操作细则。各项审计操作细则，如工程审计细则。 4、审计计划。包括长期规划和年度审计计划。 5、审计方案。包括常规审 计方案和专项审计方案。 具体如何制定内部审计方案，可以网上查找或小参我《增值 ~》书藉，总结 一句话就是：什么人用多少时间按什么方法做什么事情。 这个非常重要，它犹如航船上的航海图，为内审指明方面，为工作指导细 节。当然，这个审计方案涉及到： (1)如何确定审计组织对象 ;(2)如何确定重点及 审计目标 ;(3)如何设计审计程序与操作步骤 ;(4)如何分配审计资源与审计时间。但 它是决定部门是否有业绩，是否有地位的关键。 终上所述，新建部门通过以上 “五定 ”，即定位、定章、定置、定员、定 制，让你面临部门构建、建章立制、人员设置、内部制度、具体操作方面胸有 成竹，所向披披靡。