保险公司治理结构监管总体思路及相关文件内容96页.ppt

- 本资料来自 - 主要股东资质、重大股权变更、股东关联关系、股东大会决议 风险管理的定义不存在标准定义！ COSO风险管理框架 架构举例：泰康人寿风险管理 建立资产负债管理模型，实现资产负债匹配 对风险量化与管理并确定风险限额 价值分析 经济资本评估 关键风险暴露报告 再保险战略 风险文化的传播和推动者 企业管理资源网/ 风险的分类没有统一的分类方法！ 风险的分类多种分类角度举例 - 本资料来自 - 文件性质：行政指导性文件 《指引》的定位、适用范围 《指引》是保险业第一部关于内部审计的指导性文件，许多制度尚需一定时间的探索，目前仍是试行。下一步将根据实践情况，做进一步修改完善。 适用范围：各类保险公司及保险资产管理公司 63 管理资源网 中国最大的保险资料下载网 - 本资料来自 - 《指引》的结构 共6章43条 总则 机构与人员 职责与权限 工作机制 责任追究 起草的主要指导思想是指导保险公司建立与现代公司治理结构相适应的内部审计体系 《指引》的重点内容是对内部审计体系的层级、机构人员配备、报告路线等有关内部审计架构体系和工作机制方面进行规定 64 - 本资料来自 - （一）总则 定义 保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，以促进保险公司实现经营目标 借鉴：2001年国际内部审计师协会定义和2003年中国内部审计协会定义 体现：体现了《关于规范保险公司治理结构的指导意见》对内部审计工作的要求 65 - 本资料来自 - 审计委员会 管理层 审计责任人 内部审计部门 （二）机构与人员——内部审计体系 董事会 业务部门 独立性是其权威性的重要保障 《指导意见》从我国实际出发，规定了内部审计既向管理层负责，又同时向董事会负责的审计体制。 《指引》根据这个原则要求作了进一步明确，要求保险公司建立与其治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，费用预算、业务管理和工作考核等相对独立的内部审计体系 内部审计体系由董事会、董事会审计委员会、总经理、审计责任人、内部审计部门、专职审计人员逐层授权，逐级负责 分支机构 其他对象 66 管理资源网 中国最大的保险资料下载网 - 本资料来自 - 强化内部审计的权威性和有效性，落实相关责任 审计责任人 （二）机构与人员——审计责任人 发展趋势 目的 履职要求 任职资格 聘任与解聘 审计责任人由总经理提名，报董事会聘任。没有设立董事会的保险公司，审计责任人由管理层聘任 审计责任人的聘任和解聘应当向中国保监会报告。 既向管理层负责，也向董事会负责 大学本科以上学历 从事审计、会计或者财务工作五年以上，熟悉金融保险业务 具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职经历 适时修订《保险公司董事和高级管理人员任职资格管理规定》，将审计责任人纳入高管范畴，由保监会进行任职资格审查 67 - 本资料来自 - 独立性要求：保险公司应当建立独立的内部审计部门。内部审计部门的工作不受其他部门的干预或者影响 鼓励方向：鼓励保险公司实行内部审计部门的集中化或者垂直化管理 （二）机构与人员——内部审计机构管理体制 目前我国保险公司审计管理体制大约有三种类型： 分级设置，非垂直管理：分支机构负责人对本级审计机构有管理权。 分级设置，垂直管理：本级审计机构对上级审计机构负责，在财务、人事上不受同级分机构负责人管理。 审计集中体制：所有审计工作均由总部审计部门负责，各分支机构不设审计机构。 基于保险公司内部审计机构管理体制的现状和发展趋势，《指引》提出两方面的要求： 68 管理资源网 中国最大的保险资料下载网 - 本资料来自 - 公司举例：平安的内部审计（稽核）架构 常规稽核 专项稽核 违规违纪 案件稽核 离任稽核 集团稽核部 （全系统共计400多名专职、专业内审人员） 产险稽核监察部 寿险稽核监察部 证券稽核监察部 二级机构稽核监察部/岗 信托稽核监察部 银行稽核监察部 东区稽核分部 南区稽核分部 北区稽核分部 远程审计 日常审计 目前常规稽核的覆盖范围 100%的产、寿险二级机构 50%的产、寿险三级机构 69 - 本资料来自 - 配备足够数量的审计人员是有效开展审计工作的前提 《指引》要求 行业内外现状 银监会制定的《银行业金融机构内部审计指引》也要求商业银行内部审计人员数量应当占员工的1%以上 一些保险公司认为，从发展趋势看，保险公司的业务管理和资金运用权限越来越集中到总公司，分支机构的权限较少，这点与银行等行业有所不同，同时随着IT技术的发展，也可以节约一些人力资源 从实际