2021年注册会计师审计独立性影响因素初探.doc

TIME \@ yyyy年M月d日 2020年5月14日 2021年注册会计师审计独立性影响因素初探 注册会计师审计独立性影响原因初探 学生姓名： 曹煌炜 学 号： 班 级： 财管一班 专 业： 财务管理 学 部： 一系 指导老师： 陈志强 二零一四年 三月 论中国注册会计师审计独立性 从影响原因视角分析 Factors affecting the movement of certified public accountants audit independence 学生： 曹煌炜 班级： 财管一班 学号： 学部： 一系 专业： 财务管理 指导老师： 陈志强 职称： 工作单位： 苏州大学 毕业论文完成时间： 自 年 01 月 至 年 06 月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 目 录 III 摘 要 1 Abstract 2 序言 3 一、注册会计师审计独立性现实状况及目前问题 4 1.1定压低价格，服从单位不合理要求以赚取业务 4 1.2迎合目标企业，以取得固定用户以赢得长久稳定业务 4 1.3尽可能满足企业选聘要求，以期取得客源 4 1.4不能严格按摄影关制度尽职员作，本着谨慎会计标准做出判定 5 二、对审计独立性影响原因分析 6 2.1从经济利益角度看审计独立性 6 2.2从企业选聘角度看审计独立性 6 2.3从审计独立性意识看审计独立性 8 三、提升注册会计师审计独立性提议 9 3.1扩大会计师事务所规模 9 3.2加强注册会计师素质管理 9 3.3建立健全注册会计师再学习和声誉机制 10 3.4明确注册会计师执业准则法律效力 10 结语 11 参考文件 13 致谢 15 摘 要 审计独立性一直是大家关键关注问题，尤其是多年来多种审计失败和审计舞弊案件爆发，使得独立性问题愈加突出。为此，美国还经过了《 年萨班斯——奥克斯利法案》，对注册会计师审计独立性做出了严格要求，中国也为此出台了一系列相关法规和政策。本文以中国注册会计师审计环境为背景，讨论注册会计师审计独立性问题，以求为中国审计制度建设提供相关理论和实证证据。本研究以注册会计师经济人属性为出发点，即注册会计师作为市场经济参与者，其审计行为实质上是一个经济行为，从而决定了注册会计师独立性特点。注册会计师在追求本身利益过程中，肯定要考虑风险和收益权衡，从而产生了注册会计师决定保持和不保持一定审计独立性行为。注册会计师作为经济人，肯定要考虑审计风险，在现代审计风险越来越大情况下，风险导向审计模式下也随之兴起。面对新情况，审计师又怎样面对风险和收益，从而怎样保持一定独立性也是本文要研究问题 关键词：审计独立性；经济利益；选聘；独立性意识 Abstract Auditor independence of the audit has people focus on the topic. In particular, in recent years the failure of the various audit and audit fraud case erupted, attracting more prominent on the independence of auditors. To this end, the United States adopted the Sarbanes Oxley Act on the independence of auditors has made stringent requirements. But China has introduced a series of related laws and policies. Based on the background of Chinas environmental audit, a certified public accountant to discuss the independence of t