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资金周转率计算公式 2010-05-18 16:03:40 来源：会计网 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示，也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公 式如下： 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示， 也可以用资金周转一次所需天 数表示。其计算公式如下： 资金周转率 = 本期主营业务收入 / ［（期初占用资金 + 期末占用资金） /2 ］ 例如，企业一年的销售收入总额为 4000 万元，按月平均占用的固定资产（原值）和流 动资金总额为 2000 万元，即每年周转 2 次，每次周转需要 180 天。加快资金周转，可以节 约资金。 在一定的生产规模和销售收入的情况下， 把资金周转率提高一倍， 就可以节约一半 的资金。 资金周转率 = 本期主营业务收入 / （（期初占用资金 + 期末占用资金） /2 ） 如：营运资金周转率 = 本期主营业务收入 / （（期初营运资金 + 期末营运资金） /2 ）。其 中：营运资金 = 流动资产 -流动负债 应收帐款周转率 = 本期主营业务收入 / （（期初应收帐款 + 期末应收帐款） /2 ） 但：存货周转率 = 本期主营业务成本 / （（期初存货 + 期末存货） /2 ） 补充一点：计算流动资金周转率时的周转总额，有人主张用销售（营业）收入，有人主 张用销售（营业）成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性， 应按销 售（营业） 成本计算为宜。 计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资 产计算， 也可按全部流动资产计算。 前者计算结果是定额流动资金周转率， 后者计算结果是 全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实际数字。 根据 计划数字计算的， 叫做流动资金计划周转率； 根据实际数字计算的， 叫做流动资金实际周转 率。由于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时， 只有定额流动资金周转率，没 有全部流动资金周转率。 在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额， 即 为流动资金定额数。 在计算定额或全部流动资金实际周转率时， 流动资金平均占用额为年度 （季度）内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。 各月流动资产平均占用额为月初、 月末流动资产余额的平均数。 更多关于资金周转率的内容，请点击 资 金周转率专题 流动资产周转率（ Current Assets Turnover ），是反映企业流动资产周转速度的指标。 它是流动资产的平均占用额与流动资产在一定时期所完成的周转额之间的比率。 流动资产周转率有两种表示的方法 一定时期流动资产周转次数，计等公式为： 流动资产周转一次所需天数，计算公式为： 在一定时期内， 流动资产周转次数越多， 表明以相同的流动资产完成的周转额越多， 流 动资产利用的效果越好。流动资产周转率用周转天数表示时，周转一次所需要的天数越少， 表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短， 周转越快。 生产经营任何一个环 节上的工作得到改善， 都会反映到周转天数的缩短上来。 按天数表示的流动资产周转率能更 直接地反映生产经营状况的改善。便于比较不同时期的流动资产周转率，应用较为普遍。 根据表４－ｌ、表４－２资料