银行会计实务 汇兑汇出 汇兑汇出实训(2019).doc

汇兑汇出 活动目标：熟悉汇兑结算方式汇兑汇出的基本规定和会计核算流程，能够进行汇出业务的操作处理。 操作流程： 业务受理 业务受理 凭证审核 回单交付凭证保管 签章 账务处理 （打印单证） 发送汇款信息 ①案例： 2017年8月6日工商银行泉城路支行开户单位：奥格数控机床有限公司（账号12001010021，公司住址山东省济南市），提交业务委托书申请汇款，金额684 000元，收款单位上海宝山钢铁集团有限公司（账；开户行工商银行浦东支行），汇款用途货款。 ②业务流程一 业务受理及凭证审核 客户提交业务委托书问题： 汇款金额大小写不符 。审查后处理方法：将业务委托书退交客户不予受理。 201 2018 凭证审查案例一、 2018201 2018 2018 凭证审查案例二、 客户提交业务委托书问题：单位名称不完整，审查后处理方法：将业务委托书退交客户不予受理。 2018201 2018 2018 凭证审查案例三、 填写完整、正确的业务委托书，处理方法：审核无误后受理 2018201 2018 2018 ③业务流程二 账务处理 编制转帐凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2017年 8 月 6日 会计分录： 借：活期存款 奥格数控机床有限公司 684 000 00元 贷：清算资金往来 684 000 00 元 登记账簿： 201 2018 2018 ④业务流程三 发送汇款信息 根据转账凭证向汇入行发送款项汇划信息 ⑤业务流程四 签章 业务委托书 加盖 业务清讫章 ⑥业务流程五 回执交付 凭证保管 业务委托书回执 交汇款单位 业务委托书专夹保管 2018201 2018 2018 2018201 2018 2018 综合练习： 1、工商银行浦东支行收到：开户单位上海康康食品有限公司（账提交业务委托书，申请汇款76 000元，收款单位山东欣欣乳业集团公司（账号12001010028；开户行工商银行泉城路支行开户），汇款用途为货款。 2、农业银行下沙支行收到：开户单位杭州丝绸股份有限公司（账号16001010071）提交业务委托书，申请汇款1 680 000元，收款单位奥格数控机械有限公司（账号12001010021；开户行工商银行泉城路支行开户），汇款用途为货款。