大数据背景下云南省虚开农产品增值税发票治理研究.pdf

摘要 摘要 自增值税开征以来，增值税发票的虚开问题就始终存在，而农产品增值税 收购发票由于其“自开自抵、前免后抵”的特殊性，一直受到了不法分子的“青 睐”。针对虚开农产品增值税发票的问题，国务院及相关部门多次完善了我国 增值税暂行条例和实施细则，各级税务机关也采取了诸多行动来打击这一违法 犯罪，但仍旧是屡禁不止。本文试图结合信息化的时代背景，从大数据的角度 切入，通过搭建税收大数据平台，为解决农产品增值税发票虚开的问题提供可 借鉴的途径。本文主要采用了文献研究法、比较分析法、描述性研究法、案例 分析法的研究方法，首先从信息不对称理论，博弈论及相关研究进行综述，再 结合云南省农产品增值税征管现状，以及2018-2019 年内云南省虚开农产品增值 税发票的查处的案件进行分析，梳理出虚开农产品增值税发票的特点、成因， 运用大数据的理论，分阶段推进建设税收大数据平台：1.当前阶段，借助金税三 期税收管理系统，选取合理、有效的预警指标，构建风险预警模型；2.第二阶段， 借助 “数字农业”大数据平台，实现对农产品流通全过程的监控，助力税收大 数据平台的建设。3.第三阶段，建设税收大数据平台，发展并完善风险预警模型， 连接“数字农业”大数据平台，运用大数据技术，归集和整理多部门信息，信 息共享，提高征管效率。通过税收大数据平台的搭建，做到从源头上解决农产 品增值税发票虚开问题，既能够保障农户利益，也能防止了国家税款的流失。 关键词：农产品增值税；虚开发票；大数据 I 目录 目录 摘要 I ABSTRACT II 第一章 绪论1 第一节 选题背景及研究意义 1 一、选题背景 1 二、研究意义2 第二节 文献综述 3 一、国内研究概况3 二、国外研究概况8 三、国内外研究评述9 第三节 研究思路及研究方法 10 一、研究思路 10 二、研究方法 11 第二章 理论基础与概念界定13 第一节 理论基础 13 一、信息不对称理论 13 二、博弈论 13 三、大数据理论 15 第二节 核心概念界定 15 一、农产品收购发票 15 二、增值税专用发票 16 三、虚开增值税发票 16 IV 目录 第三章 云南省农产品增值税征管现状18 第一节 云南省农业现状 18 第二节 云南省农产品增值税征管政策 20 第三节 案例分析 24 一、案件基本情况24 二、案件特点分析27 第四章 虚开农产品增值税发票的成因分析31 第一节 税务机关存在的问题 31 一、制度设计存在漏洞31 二、税源零星难以核查32 三、信息化建设不完善33 四、各部门间不能完全协调配合33 第二节 纳税人存在的问题 34 一、经纪人规模大、流动性强、随意性高34 二、利益驱使34 三、农户法律意识薄弱35 四、企业财务管理混乱35 第五章 建设云南省税收大数据平台的基本构想36 第一节 构建风险预警指标体系 37 一、企业注册登记预警指标37 二、增值税发票信息预警指标38 三、增值税纳税申报数据预警指标39 第二节 利用农业大数据平台助力农产品增值税征管 41 一、统筹设立大数据合作社，全域覆盖，实施规范开票42 二、依托农业大数据平台，全面支撑农产品增值税发票管理42 V 目录 第三节 建设税收征管大数据平台 43 第六章 治理虚开农产品增值税发票的对策建议46 第一节 完善制度设计 46 第二节 加快信息化建设 46