房地产开发企业会计科目设置(含注释).docx

PAGE PAGE 1 / 9 1、资产类 会计科目设置 科目 一级 代码 科目 1001 库存现金 二级明细 科目( 及代码 ) 人 民 币 (01) 、 美 元 (02) 三级明细科目 四级明细 核算科目 项目 1002 银行存款 人 民 币 (01) 、 美 元 (02) 、代管基金存款 (11)  按开户银行 1012 其他货币资金 投资 (02)1121 投资 (02) 1121 应收票据 按单位 1122 应收账款 具体到期 具体栋 按业主名称 1131 应收股利 按单位 1132 应收利息 按债券名称 应收押金或保证金 (01) ；备用金 (02) ；应收垫付款 (03) 、应收 外埠存款 (01) 、银行 汇票存款 (02) 、银行 本票存款 (03) 、信用卡存款 (04)POS 机存款（ 5） 股票投资 (01) 、债权  按币别 按开户银行 具体名称 1123 预付账款 具体到期 具体栋 按合同单位 1221 其他应收款 1231 坏账准备  赔款和罚款 (04) 关联往来 (05) ； 按单位、 职员 1401 开发产品 商品性土地（ 01）安置房（ 02）商品房（ 03） 1501 持有至到期投资1502 1503 准备 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 股票投资 (01) 、其他 股权投资 (02) 按具体股票或单位名称 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓 投资性房地产累计折 1522 旧（摊销） 1531 长期应收款 1532 未实现融资收益 房屋及建筑物 (01) 、机械设备及工具 (02) 、运输工具 (03) 、IT 1601 1602 固定资产 累计折旧 分部门核算 设备 (04) 、办公家具 (05) 同固定资产 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 建筑及装修公司用科目 1606 固定资产清理 同固定资产 1701 无形资产 按类别 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 租入固定资产改良支出 (01) 、租入固定资产装修支出 (02) 、其他递延支出 (03) 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 (01) 、待处理固定资产损溢 (02) 2、负债类 科目 一级 二级明细 三级明细 四级明细 核算 代码 科目 科目 科目 科目 项目 2001 短期借款 按借款单位 按币别 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 到期（ 01）预期 具体到期 按合同单位 具体到栋 （ 02） 2203 预收账款 具体到期 具体到栋 按业主名称 工资、奖金、津贴和补贴 (01) 、职工福利费 (02) 、社会保险费 2211 应付职工薪酬 (03) 、补充保险 (04) 、住房公积金 (05) 、工会经费 (06) 、职工 部门 教育经费 (07) 、伙食补贴 (08) 、住房补贴 (09) 、非货币性福利 (10) 、解除劳动关系给予的补偿 (11) 、股份支付 (12) 、其他 (13) 增值税 (01) 、企业所得税 (02) 、个人所得税 (03) 、土地增值税 (04) 、房产税 (05) 、 2221 应交税费 土地使用税 (06) 、契税 (07) 、城市维护建设税 (08) 、教育费附加 (09) 、其他 （ 10） 2231 应付利息 类别 2232 应付股利 2241 其他应付款 2314 代理业务负债 应收押金或保证金 (01) ；备用金 (02) ；应收垫付款 (03) 、应收 赔款和罚款 (04) 补差调整 (05) 关联往来 (06) 质保金（ 07）  按单位、 职员 2401递延收益 2401 递延收益 按种类 2501 长期借款 按贷款单位 按币别 2502 应付债券 2701 长期应付款 按单位 2702 未确认融资费用 2711 专项应付款 按种类 801 预计负债 按种类 2901 递延所得税负债 4、所有者权益类 科目 代码 4001 实收资本 一级 科目 按股东 二级明细 科 目 股票类别 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 4002 资本公积 股本溢价 (01) 、其他资本公积 (02) 4101 盈余公积 法定盈余公积金 (01) 、任意盈余公积金 (02) 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股 5、成本类 提取盈余公积金 (01) 、提取任意盈余公积 (02) 、应付利润 (03) 、盈余公积补亏 (04) 未分配利润 (05) 科目 一级 代码 科目 二级明细