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雨润财务制度汇编 下篇 审计管理 审计管理 第 Ⅴ章 、内部审计制度 25 、内部审计工作操作规程 26 、审计工作底稿复核制度 27 、审计整改落实管理制度 28 、内部审计工作责任追究制度 29 、内部审计人员管理制度 30 页 11 共 页 1 第 雨润财务制度汇编 内部审计制度 总则 第一章 依据国家并规范公司内部审计行为，为了对公司各项运营管理实 施有效的监控， 第一条 有关审计法规和集团公司有关管理规定，结合公司目前实际情 况，特制定此制度。 本制度适用于集团公司及所属各分（子）公司、经营性部门。 第二条 审计类型与实施 第二章 审计类型： 第三条 （一）例行审计。按照集团公司审计计划，对所属各公司的经营 管理活动每年至少审计 一次。 （二）离任审计。集团公司所属各公司总经理、财务总监，在建 工程总经理，供应、物 流、销售等经营性部门总经理离任前，由集团公司财务部按国家 相关规定对离任人员在职期 间的经营管理活动进行离任审计。 （三）专项审计。对集团公司所属各公司、经营性部门存在的重 点问题及员工举报的问 题进行专项审计。 （四）其他审计。集团公司要求开展的其他审计活动。 第四条 。《审计通知书》由集团公司财务部签发集团公司决定对 所属各公司进行审计时， 审计部门应当委派至少由两名审计人员组成的审计小组，签发 后，《审计通知书》 第五条 并指定其中一人为组长，开展审计工作。审计小组组长对该次审 计工作结果负全部责任。 审计人员开展审计工作，应当以下列法规、制度为依据： 第六 条 《中华人民共和国会计法》以及国家相关财经纪律；、《中华人 民共和国审计法》（一） ；《企业会计制度》、《企业财务制度》、《企业会计准则》、 《企业财务准则》（二） 《会计基础工作规范》（三） ； （四）集团公司财务管理制度及内部控制制度。 审计内容： 第七条 （一）各类会计凭证、帐薄、报表、档案； （二）各项内部控制制度； （三）各类合同、协议、文件资料。 审计人员应对被审计公司 第八条（部门）的各类实物资产进行清 查核实，不能全部清查 核实的，应当清查核实，清查结果应当足以形成审计结论。 审计人员应对审计工作的全过程做出真实、准确、完整的记录， 形成统一、规范 第九条 的审计工作初始资料。 审计记录应征求当事人的意见，并经其签字确认。 第十条 审计报告由审计工作结束后，审计人员应认真做好审计总结，出 具审计报告。 第十一条 审计小组成员签字，集团公司财务部盖章。 页 11 共 页 2 第 雨润财务制度汇编 例行审计报告应对被审计公司（部门）以下事实发表意见： 第 十二条 （一）各项财会法规、制度的执行情况； （二）国家财经纪律的遵守情况； （三）集团公司财务管理制度、内部控制制度的执行情况； （四）分（子）公司各项内部控制制度的建立、执行情况； （五）利润的真实性； （六）成本计算的准确性；