2019-绿泉实业财务管理提升建议040107-文档资料.ppt

内控制度的实例演示（续） 采购控制说明 1 、采购政策 控制目标：明确采购的职责和范围 控制要求： 编号 1.1 操作人 总经理 业务操作 控制措施 制定采购政策 制定和修订书面的采购政策规定： ? 采购责任人和具体责任。 ? 供应商选择和采购业绩指标。 ? 各级有权审批的业务范围和金额制度。 内控制度的实例演示（续） 2 、选择供应商 控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.1 采购员 建立程序以确保取得最佳质量和价格 ? 将采购价格与市场价格相比较。 寻找供应商 ? 进行价格趋势分析。 ? 衡量供应商业绩，建立稳定关系。 制定并核准选择供应商的标准，包括： ? 供货历史。 选择供应商 ? 供货能力和送货频率。 ? 产品质量和服务水平。 ? 来自其他客户的评价。 选择供应商 参与质检员与供应商的选择。 的质量保证 2.2 配送中 心主管 2.3 质检员 内控制度的实例演示（续） 2 、选择供应商 控制要求： ( 续 ) 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.4 采购员 编制供应商清单，包括对现有供应商的评价。 建立供应商 定期审查主要供应商的表现和交易情况，以帮 档案 助价格洽谈。 供应商档案 修改权限 2.5 配送中 心主管 修改供应商档案仅限于经核准的人员 2.6 财务中 心主管 重要采购的 审核 对重要采购，审查采购价格，并与市场价格比 较。将所有比价证据和价格审核的结果存档。 内控制度的实例演示（续） 3 、供应合同 控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。 控制要求： 编号 操作人 业务操作 必须签订书面 合同的要求 控制措施 制定政策规定何种情况下需要正式签 订书面代理和供应合同。 3.1 总经理 3.2 总经理 / 配送 中心主管 / 事 业部主管 合同审批 ? 取得高级管理层对供货条件的核准。 ? 按公司审批权限的规定，不同额度 的供货合同应经不同管理层的批准。 绿泉实业 2019/5/1 财务管理提升建议 北大纵横管理咨询公司 2019 年 1 月 7 日 绿泉实业财务管理提升建议 1 目 录 ? 概述 ? 预算管理 ? 核算和报告体系 ? 内部控制 ? 资本运营 ? 税务筹划 2019/5/1 绿泉实业财务管理提升建议 2 总公司财务控制主要体现在十个方面 统一财务制度 投资管理 管 理 重 基 审计体系 融资管理 点 础 管 财务信息系统 成本控制管理 理 控 制 运 财务分析评价 资金管理 领 营 域 监 财务预算管理 控 重点资产项目管理 子公司业绩考核与评估 ? 也可归属人 力资源系统 2019/5/1 绿泉实业财务管理提升建议 3 总公司财务管理组织结构 董事会 ? 财务总监除直接 对股东负责外，也 受总经理的领导 总经理 财务总监 子公司总经理 总公司财务部 财务经理 ? 预算组织与管理 总公司管理组主要职责 总公司会计组主要职责 ? 财务分析 ? 审计（可单独设立审计部） ? 制度制定 ? 投资、资产管理 ? 会计核算 ? 资金结算 会计组 管理组 ? 稽核 ? 出具基本财务报告 及部分管理报告 2019/5/1 绿泉实业财务管理提升建议 子公司财务部 子公司财务部 ? 资本运营和资金管理 ? 融资 ? 税务筹划 4 财务管理体系 ? 财务管理以经营战略为导向，配置资源及整合其业务管理（财务管理）流程 , 提升管理效益。 业绩考核或评估 经 营 战 略 资本运营与资金管理 高 预算管理 采购、研发、生产、营销 信息流 资金流 财 务 从管理内 容上划分 内控制度的建立和完善 财务分析 税务筹划 人力资源 低 核算和财务报告 2019/5/1 绿泉实业财务管理提升建议 5 目 录 ? 概述 ? 预算管理 ? 核算和报告体系 ? 内部控制 ? 资