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出口退税计算 :
出口退税计算 :
外贸企业出口货物应退增值税的计算 :
应退税额 = 出口货物的进货金额 ×退税率
生产企业出口货物增值税退税额的计算 :
当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税金 + 当期出口货物离岸价 ×外汇人民币牌价 ×征税税率 - 当期全部进项税额
出口货物应退消费税的计算 :
(1) 从价定率征收公式 :应免消费税税率额 = 同口销售收入 ×税率
(2) 从量定额征收公式 :应免消费税税率额 = 出口销售数量 ×单位税额
税收主要分两种 ,一为流转税 如增值税 ,消费税等 , 一为所得税 ,如企业所得税 ,可以理解成前者对商业过程征税 ,后者对商业
结果征税 .具体到外贸业务来讲 ,主要有三方参与其中 ,即工厂 ,外贸公司和国外客户 .我们只说外贸公司 . 外贸公司从工厂购
进货物并向其支付货款 , 工厂要为外贸公司开具增值税发票 ,税率为 17%, 即如果你和工厂商定的含税价是 100 元 ,则其中包
含 100/1.17*0.17=14.53 元的增值税 , 而你向客户销售货物是不用交税的 ,差不多全世界的国家都对出口货物实行免税政策 ,
即你和客户商定 100 美元 ,那你就可以收到 100 美元 ,不用向国家交税 ( 当然地税征收的小税种除外 ). 好了 ,那我外贸公司的
利润是多少呢 ? 别着急 , 自己先想一想 ,应该是多少 .再和我跟你讲的对比一下 .
+ 你的销售收入 : 100 USD*8.26=826 RMB
- 你的成本 : 700 RMB ( 这是你和工厂商定的含税价 )
= 你的销售利润 :126 RMB
+ 退税收入 : 700/1.17*0.13=77.78 RMB
= 你的利润总额 : 203.78 RMB.
那大家所说的外贸代理外汇用 1USD=9.16 RMB 来结算是怎么来的呢 ? 是这样的 :
8.26+8.26/1.17*0.13=9.17 RMB, 为什么 ?好好想一想 .
还有一个问题 ,为什么有的外贸可以作到 1USD=9.20 RMB, 那不赔钱了吗 ?当然不会赔钱了 ,下次再说吧 .
举例, 收汇 US$100, 出口公司给工厂的汇率为 9.25 (目前流行的汇率)
工厂可收货款 $100 * 9.25 = ¥925
出口公司先支付牌价给工厂 $100 * 8.26 = ¥826 , 欠工厂差价 ¥925 - ¥826 = ¥99
工厂开票缴税 17% ,出口公司获取其中的退税 ¥925/1.17*0.13 = ¥ 102.78
出口公司再把差价还给工厂,净赚 ¥ 102.78 - ¥99 = ¥3.78
当然出口公司还有其它的操作上可以获取更大的利润(我就不说了,免遭 “杀人灭口 ”呀,呵呵),也就是说,你每收 $100
外汇,出口公司赚其 ¥3.78 元。不知道这样说,大家明白了没有?
上面的举例中,工厂的销售利润为 ¥925 - 17% 税率 + ¥99 = ¥866.25 ,所以工厂在报价方面要考虑成本和利润加起
来要 < ¥ 866.25 就可以了。如果工厂有出口权,那就更简单了。
9.25 是假定出口公司提供给工厂的汇率。
其实上面的算法的可以大概看作是出口公司的自营业务算法。因为这样等同于是出口公司向没有出口权的工厂买货然后再
卖,再从中赚退税。其中,最重要的是工厂必须可以开增值税发票,这样出口公司才可以赚多一些。
至于出口公司的代理业务,指的是帮工厂出口,但只收取代理费用,如 1% -5% 左右,即类似报关行的做法。
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由于中国鼓励出口,所以目前大部分出口产品的公司(外贸公司)都享受出口退税,即交完税后,可以退回一部分的税给
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