【财务管理税务规划 】增值税考试试题库[共30页].pdf

{财务管理税务规划}增值 税考试试题库 | 【例题 1】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（ ,一次性退还纳税人因增购 专用发票发生的预缴增值税余额。 A ．15 日内 B ．30 日内 C ．第一个月内 D ．一个征期之内 【参考答案】C 【解析】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因 增购专用发票发生的预缴增值税余额。 【例题 2】家具厂销售货物 30000 元（不含税）同时送货上门,单独收取运费 1000 元,则该家具厂的增值税销项税额为（ 。 A.5100 元 B.5270 元 C5245.30 元 D.5621.36 元 【参考答案】C 【解析】混合销售行为以企业主营项目交税,该企业主营项目是交纳增值税的项目, 则单独收取的运费看作企业价外费用,进行价税分离,一并缴纳增值税。 ［30000+1000÷ （1+17%）］×17%=5245.30 （元 【例题 3】下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是（ A ．加工企业对来料加工后又复出口的货物。 B ．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C ．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D ．外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 【参考答案】B 【解析】ACD 属于免税不退税的情况；B 适用免税并退税的政策。 一、单项选择题 1.某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车轮胎交门市部,计价 60 万 元。门市部零售取得含增值税的销售收入 77.22 万元。 （汽车轮胎的消费税税率为3% ）该 企业应纳消费税为（ 。 A.1.8 万元 B.2.32 万元 C.1.98 万元 D.7.72 万元 2.应税消费品,纳税义务发生时间的说法不正确的有（ 。 A.消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度 B.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 C.以 1 日、3 日、5 日、10 日或者15 日为一期纳税的,自期满之日起5 日内预缴税 款 D.纳税人以 1个月或以 1个季度为一期纳税的,自期满之日起10 日内申报纳税 3.某木制品公司 2009 年 6 月销售给经销商甲实木地板（消费税率 5% 100箱,销售 价为 1000元/箱,销售给经销商乙同类实木地板 80 箱,销售价为 1100元/箱；当月,还将 20 箱同类实木地板发给其原材料提供商以抵偿上月的应付货款。6 月份该地板公司应该缴 纳消费税额为（ 。 A.10500 元 B.62700 元 C.62667 元 D.62400 元 4.某地板公司生产各种实木地板,2009 年 3 月,领用上月外购的地板继续加工成豪华 实木地板,销售给某外贸企业 500 箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为 400 万 元；已知上月外购的 500 箱不含税价 300 万元,取得专用发票,本月全部生产领用。该地 板公司应缴消费税（）万元。 （消费税税率5％。 A.4 B.4.2 C.4.5 D.5 5.某企业为增值税一般纳税人,2009 年 3 月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮 食 40 吨,每吨收购价 3000 元,共计支付收购价款 120000元。企业将收购的粮食从收购 地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回 2 吨粮食白酒 时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费 45000 元,加工的粮食白酒当地无同类产 品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）元。 A.1.66 B.4.2 C.3.94 D.3.99