178长虹业务计划与控制体系最终报告149页(罗兰贝格)定稿.ppt

.精品课件. 月度资产负债表主要对企业资产负债程度及其流动性进行分析 [货币单位：人民币元] 资产负债表 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付预收项目 一年内到期的长期负债 职工奖励及福利基金 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 其他长期负债 其他负债 负债合计 少数股东权益 所有者权益 资本总额 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 去年 同期数 附注 本月实际 发生数 预算数 偏差 百分比 资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收预付项目 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 无形资产及其它资产： 无形资产项目 资产总计 去年 同期数 附注 本月实际 发生数 预算数 偏差 百分比 7 8 9 1 2 3 4 5 6 .精品课件. 月度现金流量表将对企业资金供需情况及其充裕程度进行分析 [货币单位：人民币元] 现金流量表 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其它与筹资有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用而支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 其它筹资活动所支付的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 去年 同期数 附注 本月实际 发生数 预算数 偏差 百分比 6 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 其它项目收到的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 其它项目支付的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 基本投资活动所收到的现金 其它投资活动所收到的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金 其它投资活动所支付的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 去年 同期数 附注 本月实际 发生数 预算数 偏差 百分比 1 2 3 4 5 D.3 偏差分析与对策制定 .精品课件. .精品课件. 战略控制部将会同财务部门一起对所提交的经营、财务监控报告进行偏差点的识别以及原因分析 偏差点识别及原因分析 系统分析 原因识别及对策拟定 战略控制部 经营监控报告中偏差点1)识别及原因确认 进行从财务到经营的系统分析 识别出关键偏差原因并有针对性地进行对策初步拟定 财务部 财务监控报告中的偏差点识别 1)：指位于警惕和危险程度的偏差点 .精品课件. 在系统分析中，对某项财务控制指标的偏差原因应该最终从企业外部环境因素和内部经营问题中去寻找真正答案 从财务数据到经营因素的因果分析 控制指标分析思路与对策制定 净利润下降 销售额下降 成本提高 可变成本提高 固定成本提高 提升广告投入 管理费用上升 管理人员工资上升 原材料厂家提价 运输费用上升 直接人工工资上升 销售量下降 价格下降 市场总量缩小 竞争者份额提高 产品过时 销售渠道不合理 行业竞争激烈 替代产品的出现 目标消费者购买力下降 销售渠道混乱 销售人员缺乏激励 销售组织彼此冲货 对某项控制指标进行偏差分析时，企业应该从逻辑上理清各种内部经营因素和外部环境因素对之的影响 在对各种影响因素作进一步的调查与分析，并且剔除了外部不可控因素的影响之后，企业可以找出某项控制指标偏差背后真正的企业运作上的问题。 控制指标偏差分析 财务数据分析 经营原因分析 .精品课件. 举例 对策 销售网点建设没有达到计划目标 销量没有达到预期可实现目标 针对不同类型的偏差原因，公司应该制定不同层次的对策 业务计划执行力度不足所产生的偏差 外部环境发生改变所产生的偏差 业务计划在内容上不完善所产生的偏差 业务计划在目标制定上不合理所产生的偏差 加大计划实施力度 调高下目的计划目标 竞争者的强势促销活动 原材料供应商调价 改变下几个月计划内容，制定有针对性的解决方案 调整预算，降低费用 忽视品牌形象建设及广告投入，一味强调促销 物流安排不能跟上销售需要 调整下几个月的计划内容 调整预算分配 销售目标制定过高 产品结构调整速度要求太快 修正年度目标 重新调整预算 重新调整业务计划内容 .精品课件. 在偏差分析后，战略控制部应将监控结果编制成《管理监控汇总报告》，并联合《财务监控汇总报告》1)一起提交高层领导经营会议进行审议 月 管理监控汇总