生产企业出口退税培训讲义(20210304130614).docx

出口退税 培训讲义 一、 申报时限 1、 报关单申报时限 2、 核销单核销时限 3、 出口退税申报时间 二、 系统配置修改 1、 修改企业基本信息 2、 修改18位关单执行日期 3、 商品码升级 三、 出口退税申报流程 1、基础数据录入 (1 )出口货物明细申报录入 收齐出口单证明细录入&生成出口货物冲减明细 进料加工企业进口料件明细录入及进料加工手册登记、核销 2、 生成明细盘进行预审 3、 撤销已申报数据 4、 读入税务机关反馈信息 反馈信息处理---税务机关反馈信息读入 反馈信息处理---税务机关反馈信息查询---预审疑点反馈信息 查询 反馈信息处理---税务机关反馈信息处理 5、 生成正式申报明细 6、 进料加工企业需模拟出具免税证明 7、 录入增值税申报表 8、 录入免抵退税汇总表 9、 生成汇总申报数据 10、 打印报表 11、 正式申报 四、系统数据备份及导入备份数据 1、原系统数据备份及导入 2、从税务机关拷取全部申报数据 五、备案单证管理 生产企业出口退税培训 一、申报时限 1、报关单申报时限 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单 < 出口退税 专用 > 上注明的出口日期为准）起 90日后第一个增值税纳税申报期 截止之日。 文件 国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通 知（国税发【2004 ] 64号）.doc 例：假设当月纳税申报期截止日为15日。 出口日期2012年1月5日，申报到期日为2012年4月3日, 在申报期之前，即需在2012年4月15日之前申报。 出口日期2012年1月20日，申报到期日为2012年4月18 日，在申报期之后，可延长到下一个申报期，即在 2012年5月 15日之前申报。 若当月的纳税申报期到18日，加完90日后若在18日之前的， 就需在18日之前申报，不再延至下一申报期。 2、 核销单核销时限 新企业90日，老企业210日。 远期收汇：企业如不能按期核销的，应于货物出口 60天内到外 管局办理远期收汇证明，如果在预计收汇日期到期日 30天内核销的 即不算超期。 文件 国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通 知（国税发【2004 ] 64号）.doc 文件 国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关 问题的通知（国税发【2008 ] 47号）.doc 文件 国家税务总局 国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出 口退税有关问题的通知（国税发【2008 ] 168号）.doc 注意：银行一般在5个工作日内将信息传到外管局，外管局需要 5个工作日核销，所以在签订合同时尽量将收款日期签订提前半个 月，保证核销不超期。 3、 出口退税申报时间 纳税申报期之内（顺延），做完预审后下周二之前必须做退税申报, 防止信息有变化 二、系统配置修改 1、修改企业基本信息 系统维护---系统配置---系统配置设置与修改 *.ri〔酬 wu■■川 ni 皿jl珥I帘口退岀］宣诉1*悶叠电瓦_ ［口 八 IL3月 0&B PPIZ *.ri〔酬 wu■■川 ni 皿jl珥I 帘口退岀 ］宣诉1*悶 叠电瓦_ ［口 八 I L3月 0&B PPIZ ■&S遷年碉岀事疑世序 历史防JB艇 Hit T? W ild 中因;1;口胆 .芋抵苧対送査与昏比 極匚許麵与降歩 州.「常ft凸帼讶& 已君 待畀 待舟 诲为 菲铳一粗信息舌由 : 硼申描 帥讦明 -和秋屏 Ej&^IR ■S ：i产品豹誌码圧査与｛碱 ?"w??wr7a|?r mil ild 2、修改18位关单执行日期 系统维护---系统配置---系统参数设置与修改---业务方式---18位关 单执行日期，修改为：2011.09.01 视频生产企业系统配置与修改.exe 3、商品码升级 (1 )联网机器，屏幕左下角，直接升级 (2)不联网机器，先下载升级包 系统维护一一代码维护一一一键升级商品码 视频 商品码升级.exe 三、申报流程 1、基础数据录入 进入系统，直接进入申报的所属期 (1 )出口货物明细申报录入 增加一条新记录 【序号】含义：指录入关单的顺序号，4位流水号0001、0002、 0003、…依次排列。 【记销售日期】含义：记出口销售帐日期 【所属期标识】含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时 间确定，不一定与“所属期” 一致。 【出口日期】：关单上的"出口日期"所载日期（非申报日期）。 【进料登记册号】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏 为空 【出口报关单号】规则：18位海关编号+[0]+2位项号。即关单号后 加 001、002 【代理证明号】规则：出口代理证明编号 +2位项号 【单证不齐标志】含义：B:无报关单 H :无核销单 D :无代 理证明 【出口商品代码】含义：出口报关单