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银行内部控制自我评价 篇一：上市商业银行内部控制自我评价报告分析】 龙源期刊网 .cn 上市商业银行内部控制自我评价报告分析 作者：刘中华 来源：《会计之友》 2013 年第 24 期 【摘 要】 商业银行由于其特殊的行业性特点，具有较高的风险性， 这就决定了必须要有完善而健全的内部控制与之相对应。完善内部 控制评价体系对于商业银行加强银行体系风险管理、提高管理效率、 完善内部审计程序等有着积极的作用。考虑到银行业的监管特殊性 和信息披露可获得性，文章选取我国上市商业银行为研究对象，通 过对 2009 —2011 年间内部控制自我评价报告进行统计分析，找出内 部控制评价进程中存在的问题及缺陷，并据此提出相应的 建议。 【关键词】 上市银行； 内部控制； 自我评价； 信息披露 一、引言 内部控制自我评价是目前我国上市公司的法定责任，按规定实施内 部控制自我评价是上市公司审计监管的必然要求，同时也是有效防 范风险，提高经营管理效率的重要方法。 中国人民银行早在 2002 年 4 月就颁布了《商业银行内部控制指 引》， 2008 年 6 月，财政部同证监会、审计署、银监会和保监会五 部门联合发布了《企业内部控制基本规范》， 2010 年 4 月，五部委 又联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括《企业 内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控 制审计指引》，至此，我国基本建立了内部控制制度体系，而内部 控制信息披露也由自愿性披露变为了强制性披露。这一规范明确要 求上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年 度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务 所对内部控制的有效性进行审计。 良好的内部控制信息披露不仅提升财务报告决策的有用性，而且还 影响利益相关者的利益。商业银行内部控制制度的基本建立是否意 味着上市商业银行具有高质量的内部控制信息披露呢？本文选取了 16 家上市银行 2009 —2011 年内部控制信息披露情况进行分析，通 过比较《内部控制评价指引》出台前后上市商业银行实施内部控制 自我评价的总体状况、具体内容、评价依据等方面的变化，来检验 相关法律法规的实施效果和力度，找出上市商业银行内部控制信息 披露存在的问题，并提出相应的改进建议。 二、我国上市商业银行内部控制自我评价现状分析 （一）报告披露的总体状况 截至目前，我国共有 16 家上市商业银行，涵盖了银行的主要类别， 包括 5 家国有商业银行（工、农、建、中、交）、 3 家城市商业银行 （北京、南京、宁波）和 8 家股份制银行（民 【篇二：硕士学位论文 -我国商业银行内部控制自我评价 研究】 学校代码： 10254 密 级： 论文编号： 上海海事大学 shanghai maritime university 硕士学位论文 master dissertation 论文题目：我国商业银行内部控制自我评价研究 学科专业： 会计学 作者姓名： 姜隽倩 指导老师： 田建芳 副教授 完成日期：二?一?年五月 摘要 随着国内外财务欺诈丑闻的曝光，内部控制缺陷问题不断显现，国 家监管机构也开始重视上市公司内部控制制度的建立及其评价问题。 2008 年，五部委联合发布了中国第一部内部控制规范《企业内部控 制基本规范》，要求上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行 自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务 资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。然而，相关配套的 具体操作指南尚未发布，给各上市公司进行内部控制自我评价造成 一定程度的困难，商业银行作为上市公司的排头兵，在内部控制自 我评价方面也存在一些问题。本文在对内部控制自我评价的定义、 发展、主体和内容、方法和程序进行理论阐述的基础上，说明了内 部控制及其自我评价对商业银行的重要性，指出了我国商业银行目 前在内部控制自我评价方面存在的问题，剖析了主客观原因，提出 我国商业银行应该完善内部控制制度和内部控制评价体系，并在此 基础上确保内部控制自我评价的有效实施，希望给我国商业银行内 部控制自我评价一点启示。 关键词：商业银行，内部控制，内部控制自我评价 abstract abstract with the exposure of foreign and domestic financial fraud of scandals, the deficiencies in internal control spring up continuously, national regulators also pay attention to internal control systems and its assessment of the listed company.