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贷款风险分类指导原则（试行） 第一章贷款分类的目标 第一条为建立现代银行制度，改进贷款分类方法，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，特制定本 指导原则。 第二条本指导原则所指的贷款分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。通过贷款分类 应达到以下目标： （一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量； （二）发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理； （三）为判断呆账准备金是否充足提供依据。 第二章贷款分类的标准 第三条评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正 常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。 第四条五类贷款的定义分别为： 正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。 可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。 损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分 。 第五条使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能 性，考虑的主要因素包括： （一）借款人的还款能力； （二）借款人的还款记录； （三）借款人的还款意愿； （四）贷款的担保； （五）贷款偿还的法律责任； （六）银行的信贷管理。 借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等 。 借款人的还款记录能够反映贷款的逾期状况。分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。 第六条需要重组贷款应至少归为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款， 应至少归为可疑类。 重组贷款是指由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对合同条款作出调整的贷款。 需要重组贷款或重组后的贷款若具备其他更为严重的特征，可参照本指导原则第四条和第五条作进一 步的调整。 第七条违反国家有关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。 第八条贷款风险分类法是对贷款分类的最低要求，也是判定商业银行贷款质量的基础。 第三章贷款分类的基本要求 第九条贷款分类是商业银行加强信贷管理的重要组成部分。为确保贷款分类的可靠性，商业银行还必 须至少做到以下六个方面： （一）建立健全的内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法； （二）建立有效的信贷组织管理体制； （三）实行审贷分离； （四）完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整； （五）改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息； （六）督促借款人提供真实准确的财务信息。 第十条商业银行可直接采用本指导原则第二章规定的贷款风险分类标准，也可依据本指导原则，从自 身风险防范和信贷管理需要出发，制定相应的贷款分类制度。 商业银行自身制定的贷款分类制度应与中国人民银行采用的贷款风险分类法具有明确的对应和转换关 系，并报中国人民银行备案。 第十一条在采用以风险为基础的贷款分类方法的同时，商业银行应加强对贷款的期限管理。对逾期贷 款应按中国人民银行有关规定进行统计与监测。 第十二条商业银行应制定明确的贷款重组政策和程序，对需要重组贷款的标准、贷款重组的方式、程 序、重组后贷款的管理作出明确、合理的规定。 第十三条商业银行应制定明确的抵押、质押品管理和评估的政策和程序。对于抵押品的评估，在有市 场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定值。 第十四条商业银行应制定明确的保证贷款管理政策，对此类贷款的分类应充分考虑保证合同的有效性 ，和保证人履行保证责任的能力。 第十五条对贷款分类时应注意： （一）以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常业务经营收入作为贷款的主要还款来源，贷 款的担保作为次要还款来源； （二）不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。 第四章贷款分类的组织与实施 第十六条商业银行应至少每半年对全部贷款进行一次分类。 如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。对不良贷款，应 严密监控，重新审查借款合同执行情况和贷款担保情况，根据贷款的风险情况重新分类。 第十七条商业银行对贷款进行分类，应遵循内部控制原则，保证贷款分类的独立、连贯和可靠。 商业银行高级管理层要对贷款分类制度的执行