企业集团财务管控工作意见.pdf

企业集团财务管控工作意见 一、指导思想和目标要求 以科学发展观为指导，以产权关系为纽带，按照建立现代企业制 度要求，推动市管企业集团创新管理模式，科学建立适合企业自身特 点，合理有效、协调有序、控制有力的集团财务管控体系，提高企业 集团管控能力和运营效率，增强核心竞争力，以实现企业做大做强和 可持续发展的战略目标。 二、科学设置组织机构，明确财务监管职能 企业集团结合自身实际，建立一套完善的财务管控组织机构体 系，从董事会、监事会、内部审计到基层财会部门，都要制定详细全 面的财务监管职责，并贯彻落实到位，以实现对整个集团财务活动的 有效控制。 （一）完善董事会财务监管职能。在不断完善董事会决策职能的 同时，要加强董事会的财务监管职能，在董事会下设置审计委员会， 加强董事会监管的全面性和专业性，确保董事会对财务的有效监管。 （二）强化监事会财务监督职能。明确监事会对财务会计资料真 实性、合法性和完整性的监督职能；对财务管理制度执行、预算编制 和执行、大额资金运作等情况的监督职能。切实赋予监事会的独立地 位，建立监事履行财务监督职责的保障机制。 （三）发挥内部审计监督职能。建立健全内部控制系统，加强内 部审计部门对内部控制系统有效性和完善性的审计，对生产经营效率 第 1 页 共 5 页 和效果的审计，对组织结构科学合理性的审计，对各种经济信息可靠 性和完整性审计，对预算、政策等执行情况的审计等。 （四）发挥财务会计部门的监管职能。加强会计人员职业培训， 提高财会人员工作水平。加强对会计资料的审核，保障会计资料合规 合法、真实完整，充分发挥财会部门对经济业务活动、财产物资、会 计资料等监管职能。 三、加强制度建设，建立完善的企业集团财务管控制度体系 企业集团要建立健全财务管控制度体系，使每一项经济业务的执 行过程都能够有据可依，有规可查。 （一）完善财务决策制度 企业集团要明确规定各层面决策主体（包括集团公司董事会、集 团财务总部、财务结算中心或财务公司及子公司财务部）的财务权限 和责任，即在各自的筹资决策、投资决策、重大资产处理、收益分配 决策等各项财务活动中的权限和责任，实现财务决策制度化和程序 化。 （二）健全资金管理制度 企业集团要依据自身实际情况，选择适合本企业的资金管理模 式，如财务中心、结算中心、内部银行、财务公司等，对集团的资金 使用过程进行监控，合理地筹集和使用资金，提高资金使用效率，降 低财务成本；要建立科学的筹资管理制度，明确集团公司、子公司各 自筹资权限，对筹资审批程序、筹资方式、筹资总量、筹资用途等作 第 2 页 共 5 页 出具体规定；要建立规范的投资控制制度，合理设置集团公司、子公 司各自投资权限，严格控制资金流向，切实防范投资风险。 （三）全面加强预算管理 企业集团要按照《市市属国有企业预算管理办法（试行）》要 求，建立健全以预算目标为中心的责任体系和内控机制，强化预算管 理，优化资源配置。通过预算管理，全面掌控企业一定时期内的资金 取得和投放、各项收入和支出、经营成果及分配等情况，有效加强集 团公司的财务管控力度。 （四）统一企业集团财务会计制度 企业集团要结合集团经营管理需要，在执行国家财务规章制度的 基础上，制订统一的集团内部财务会计制度，以规范集团各层次成员 的财务行为，提升集团财务信息质量，保证各子公司财务报表的真实 性、可靠性与可比性，为集团财务管控提供有力的信息支持与保障， 有效防范子公司借助财务处理方法虚构会计信息等风险。 （五）规范企业集团财务信息报告制度 企业集团要制定一套明晰的财务信息报告制度，包括财务信息质 量标准、财务信息报告标准、财务信息报告内容等，全面掌握集团经 营状况的实时信息，并充分利用信息技术手段，将财务管控工作从静 态向动态化管理、从粗放向精细化管理、从事后反馈向事前预算事中 实时控制管理转变。 （六）强化企业集团内部审计制度 第 3 页 共 5 页 企业集团要建立由董事会直接