【财务管理财务会计】 初级会计实务分录大全.pdf

{财务管理 财务会计} 初级会计实 务分录大全 借：交易性金融资产-公允价值变 贷：公允价值变动损益 初级会计实务分录汇总 (2)允价值<帐面余额 1.现金清查 借：公允价值变动损益 a.现金短缺 贷：交易性金融资产-公允价值变 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 d 处置投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额 贷：库存现金 (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益 借：其他应收款-XX 借：银行存款 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：交易性金融资产-成本 无法查明原因借：管理费用 交易性金融资产-公允价值变 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 投资收益 b.现金溢余 (2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失 借：库存现金 借：(贷)公允价值变动损益 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：(借)投资收益 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 3.应收票据 贷：其他应付款 a 取得借：应收票据(面值) 无法查明原因借：待处理财产损益-待处理流动资产 贷：主营业务收入等 损益 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：营业外收入 b 到期收回借：银行存款 2.交易性金融资产 贷：应收票据 a.取得时：借：交易性金融资产-成本 c 到期未收回借：应收帐款 应收股利(应收利息) 贷：应收票据 投资收益 d 未到期背书转让借：原材料、材料采购 、库存商 贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款) 品 b 持有时――现金股利和利息 应交税费-应交增值税(进项税额) (1)收到买价中包含的股利和利息 贷：应收票据 借：银行存款(其它货币资金-存出投资款) 如有差额“借”或“贷”银行存款 贷：应收股利(应收利息) 4 应收帐款 (2)持有期间享有的股利和利息 a 赊销借：应收帐款 借：应收股利(应收利息) 贷：主营业务收入 贷：投资收益 应交税费-应交增值税(销项税额) 借：银行存款 b 代垫运费借：应收帐款 贷：应收股利(应收利息) 贷：银行存款 c 期末计量(1)公允价值>帐面余额 c 收回货款借：银行存款 贷：应收帐款 已经确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以 发生现金折扣时