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支票结算方式
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课题四 银行支付结算办法
支票结算方式
一、导入( 5 分钟 )
向学生提出疑问 , 从收款企业和付款企业两个方面说明企业在业务结算过
程中款项的流动过程。 介绍国内转账业务的重要性, 简要引入支票的概念。 在
介绍完成之后,向学生展示支票的实物,使学生能够对支票产生真实感。
二、新授 (6 0分钟)
(一 )、银行支付结算方式与管理规定
1 .银行支付结算原则
2.支付结算原则
( 1)恪守信用 ,履约付款。
(2)谁的钱进谁的账 ,由谁支配。
(3)银行不垫款。
3.支付结算纪律
(1 )不准签发没有资金保证的票据或远期支票、空头支票,套取银行信
用。
( 2)不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 ,套取银行信用。
(3)不准无理拒绝付款,任意占用他人资金。
( 4)不准违反规定开立和使用账户。
(二 )、票据结算方式
.支票结算方式( 1)一律记名
(2)支票付款期
支票使用的限制
介绍 : 向学生介绍支票使用的范围 , 说明同一票据交换区域的概念。
说明:向学生说明提示付款期的概念,支票的提示付款期是 10 天。提问:如果超过了提示付款期,该如何进行处理
结论:经与对方单位协商 , 进行换票或使用其他结算方式进行业务处理。
(3)结算起点
(4 )严禁签发空头支票
( 5)持票身份审核
(6)支票验付与退票
①提供商
付
②签发支
收
⑤
交 ③
妥 ⑦
转
给 将
入 款
账
银 支
账 项
划
行
票
收
④提出支票
付款人开
收款人开
⑥划拨款项
议一议 1- 8
请分别站在收款人与付款人的角度 ,用文字描述出转账支票结算的处理程
序。
提问:使用支票结算的单位, 经济业务及结算过程是什么?在结算过程中涉及到几个单位?
归集结论 : 付款单位、付款单位开户银行、收款单位、收款单位开户银行
绘制结算流程图 : 根据结算涉及到的单位及结算过程,指导学生绘制结算流程图
归纳结算步骤:组织学生讨论归纳付款单位和收款单位的结算步骤。
(一 )付款单位结算步骤
1、签发支票 ;
2、将支票交给收款单位或直接将支票交给付款单位开户行 ,办理转帐;
3、有关人员根据支票存根编制记帐凭证。
(二)收款单位结算步骤
1、收取支票,审核支票 ;
2、在支票背面背书;
3、填进账单 ;
4、将支票及进账单送交开户行;
5、有关人员根据进账单的回单联编制记账凭证。
任务书(一 )
请根据如下业务,模拟进行相关操作。
讲解 : 向学生简要介绍支票的功能, 说明使用支票既可以提取现金 , 又可以进行转账。
引导讨论 : 要求学生根据支票的功能进行讨论,归集出支票的种类:可用于提取现金的现金支票、 可进行转账的转账支票、 既可提取现金又可转账的普通支票。
说明:向学生说明普通支票在提取现金和进行转账时通过划线进行区分。
任务书(二)
请根据如下业务 ,模拟进行相关操作。
讲解:向学生介绍核算中付款单位和收款单位使用的科目 “银行存款” 及其账户结构。
借方——记录增加数
贷方——记录减少数
余额——在借方
说明:如果出现了贷方余额,称为“赤字”或“红字” ,该种情况在结算中不应该出现,但是由于部分错误操作也可能会出现。
介绍业务处理 : 通过典型业务与学生共同归纳有关支票结算的业务处理过
程。归纳出付款单位需要进行的操作是:开出现金支票或转账支票 ,并加盖财务专用章和法人名章 ;收款单位需要进行的操作是:进行背书并填写进账单。
强调:填写过程中应注意的事项, 结合课件展示及本书中有关原始凭证的内容进行注意事项的提示。
任务书 (三)
请从收货方大明公司的角度模拟进行账务操作。
总结 :书上练习业务会计分录
提取现金业务
借:库存现金
3 500
贷:银行存款
3 500
开出转账支票业务
借:原材料
30 000
应交税费
5 100
贷:银行存款
35
100
收到转账支票业务
借:银行存款
35 100
贷:主营业务收入
30 000
应交税费
5 100
试一试1- 2
三、课堂练习: (10分钟 )
1.提取备用金3 500 元。
2.开出转账支票购买原材料,金额为 30 000 元,增值税额为 5 100
元。
3.销售原材料单位收到销售商品款。
四、小结 (5 分钟)
本节课学习了支票的基本概念及开出支票、收到支票的票据处理 ,同时还增加了账务处理的内容。 对于学生来说, 首先要明确支票是在同一票据交换区域中使用的 ,其次是提示付款期为 10天,再次是支票可以分为 3 类。
在进行票据处理时,要注意日期大写的书写方式 ,还要注意章的使用要求,对于
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