《电子商务法律法规》教案 第五章 电子商务税收与跨境电子商务相关法律法规.docxVIP

理论课教案 课程名称 电子商务法律法规 授课章节与内容名称 第五章 电子商务税收与跨境电子商务相关法律法规 授课班级 授课时数 8 授课时间 教 具 多媒体计算机、课件、教学辅助视频 教学目的 1、知识与技能目标： 1）通过教与学结合以及案例的辅助理解，学生能够： a.掌握什么是电子商务税收；（作者：劳动创造美好人生） b.了解电子商务中主要的三大税种； c.知悉并重点掌握电子商务税收中存在的问题； d.掌握电子商务税收的实施策略。 2）学生能够利用本次知识点熟悉掌握电子商务领域的税收问题，懂得相关纳税规定并且依法纳税、履行公民的义务，在未来工作中做到不逃税不漏税。 2、过程与方法目标： 1）借助案例加深学生对知识点的理解，并学会如何灵活运用所学知识进行案例分析的方法； 2）在案例分析过程中，注意培养学生独立思考的能力； 3、情感、态度、价值观： 1）通过多媒体教学，吸引学生注意力，引导学生主动学习、培养学生积极进取的精神； 2)通过分析案例，培养学生深入探究问题的精神。 教学重点 和难点 重点： 电子商务税收中存在的问题； 电子商务税收的实施策略 难点： 电子商务税收中的主要税种； 电子商务税收中存在的问题； 电子商务税收的实施策略 教学方法 1、讲授法；2、课堂讨论法；3、引导启发法；4、创设情境法；5、案例分析法 课外作业 课后复习并掌握本节课所讲知识点； 预习本节知识后续的内容； 教材P119第二题单选题（做于书中） 更新、补充、删节、内容 补充： 三大税种的纳税人 教学后记 课堂教学安排 教学过程 主要教学内容及步骤 课程安排 知识回顾 授课过程 知识回顾； 案例导入； 讲授新课； 知识总结； 布置作业。 第三方电子支付机构的风险管理（客户风险评级管理制度、风险警示、客户信息保护、交易限额管理）； 第三方电子支付机构的分类监管（支付账户分类标准、分类监管原则） 重点复习画线内容（形式：提问学生+教师简单回顾） 时间安排：5分钟 导入 情境导入： 教师让学生看案例：“教材P106：电子商务，究竟该如何缴税？”（1分钟） 学生思考以下两个问题： 电子商务是否需要缴税？ 电子商务税收会遇到哪些困难？ 请一位学生简述该案例讲了什么？（1分钟） 请两位学生回答上述两个问题。（3分钟） 5、教师点评并总结学生的回答，引出本次课题主题：“电子商务税收”。（1分钟） 授课 第一节 了解电子商务税收的政策与法律法规 教师说明本次授课内容的重点以及难点知识、学习目标，让学生清楚知识的脉络以及侧重点，带着目标学习；（1分钟） 知识点讲解 电子商务税收概述（讲授流程） 电子商务税收的定义 定义：国家凭借政治权力，根据法律规定对通过互联网等信息网络进行的商务活动中创造的国民收入进行分配和再分配，无偿取得财政收入的一种规范形式。 （安排：先讲解什么是税收，再说明电子商务税收。） 电子商务税收中的主要税种 增值税：以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是我国最主要的税种之一。（补充：增值税由国家税务局负责征收，进口环节的增值税由海关负责征收。） 企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。个人独资企业及合伙企业除外。（补充：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。） 个人所得税：对自然人取得的各项所得征收的一种税，包含了个体工商户的生产、经营所得。（补充：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。） （强调画线部分的内容，让学生把补充的内容做笔记。） 电子商务税收中存在的问题 纳税主体难以判定（该身份为虚拟，且经营地点可随时改变，使得出现双重征税或多税的问题）； 课税依据难以确认（无纸化操作、且电子记录易被更改）； 数字产品的监管难度高( 该产品的交付于线上进行，具有隐蔽性)。 （对三个存在的问题进行详细的讲解。） 电子商务税收的政策选择（讲授流程） “不增加新税”：对于我国来说，处于发展初期的电子商务需要国家的扶持和鼓励，但又应当坚持税收的公平、效率原则。因此，现阶段我国电子商务应与传统商务活动以同样的方式缴税，即“不增加新税”。 “据情征税”：随着电子商务的发展，各个国家、国际组织之间由于征税的方式、标准不同，必然会存在利益分配上的矛盾。因此，当电子商务发展到一定阶段时，便需要重新考虑电子商务的税收原则、常设机构、税收征管等问题。 3）电子商务税收的实施策略 保证现行税收法律法规的执行：《电子商务法》第十一条规定：电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。 建立更加合理的电商征税机制：根据时代的发展，应当考虑建立起更加合理的电商征税机制，