纳税实务4营业税的业务操作 .pptx

纳税实务;项目四;1.能根据学习内容的需要查阅有关资料。 2.掌握营业税的基本法律知识；会判断哪些业务应当征收营业税，能根据业务资料正确计算应纳营业税税额。 3.掌握营业税纳税申报表的填制方法，能根据业务资料填制营业税纳税申报表、相关附表及税款缴纳书。 4.熟悉营业税的会计处理方法，能进行营业税的涉税会计处理。 5.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业道德修养。;项目四 营业税的业务操作;任务1.营业税纳税人 和征税范围的确定; 营业税的特点;一、 纳税人的确定;（二）扣缴义务人;二、 征税范围的确定;三、 税目、税率的选择;建筑业;金融保险业;文化体育业;娱乐业;服务业;四、优惠政策;任务二 营业税征税税款 的计算与会计核算 ;（二）差额计税;（三）核定计税依据;二、应纳税额的计算;（二）应纳税额的计算应用举例;【例题4-1】位于某市区的一家建筑工程公司，当年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢楼，成本共计1400万元，由于企业战略扩张需要，将其中的一幢用于销售，取得销售收入1000万元；一幢于当年7月1日用于出租，每月租金5万元，共收取三年的租金收入180万元；请计算该公司应纳营业税额。;2．金融保险业;【例题4-2】某证券公司从事股票和债券买卖业务：当其卖出A种股票200万股，每股5元，合计1000万元，每股购入价4元；卖出B种股票100万股，每股6元，合计600万元，每股购入价6.5元；卖出国债20万手，合计2120万元。股票交易买卖双方缴纳印花税2%，手续费0.3%；债券交易买卖双方缴纳手续费0.3%。计算该证券公司应纳的营业税。;3．文化体育业;4．娱乐业;5．服务业;6．转让无形资产;7．销售不动产;【例题4-6】2014年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业额多少万元？ 【答案解析】该企业上述业务应纳营业额＝1400×5%＝70（万元） ;任务三 营业税的申报与缴纳;（二）纳税期限;（三）纳税地点;二、营业税的纳税申报;Thank You !;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像???天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。6月-206月-20Thursday, June 11, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。16:02:5216:02:5216:026/11/2020 4:02:52 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。6月-2016:02:5216:02Jun-2011-Jun-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。16:02:5216:02:5216:02Thursday, June 11, 2020 13、志不立，天下无可成之事。6月-206月-2016:02:5216:02:52June 11, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。11 六月 20204:02:52 下午16:02:526月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。六月 204:02 下午6月-2016:02June 11, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/6/11 16:02:5216:02:5211 June 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。4:02:52 下午4:02 下午16:02:526月-20