新会计准则测试题.docx

公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-9018） 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-9018） 新会计准则测试题 新会计准则测试题 一、单项选择题 1．以下存货核算中，会计准则与所得税法一致的地方是（ B ）。 A.存货的入账价值确认 B.非货币性资产交换 C.存货盘盈的处理 D.存货跌价准备的确认 2．以下固定资产核算中，会计准则与所得税法不一致的地方是（ B ）。 A.确认标准 B.核算范围 C.折旧开始时间 D.分配股利 3．投资性房地产在不同情况下选用的核算方法中，肯定不正确的是（ C ）。 A.比照无形资产进行核算 B.比照固定资产进行核算 C.比照长期股权投资进行核算 D.比照交易性金融资产进行核算 4．甲公司2007年末存货账面余额1 000万元，当年计提存货跌价准备100万元，本年所得税税率15％，预期以后适用所得税税率是25％，则在资产负债表债务法下期末应确认（ C ）。 A.递延所得税资产15万元 B.递延所得税负债15万元 C.递延所得税资产25万元 D.递延所得税负债25万元 5．某公司2008年1月1日递延所得税负债贷方余额为330元，上年所得税税率33％，本年度又发生应纳税暂时性差异1 000元，适用所得税税率25％，则该公司2008年12月31日递延所得税负债税款账面贷方余额应为（ B ）。 A. 80元 B.500 C. 550元 D. 6．某企业采用资产负债表债务核算法所得税，适用所得税税率始终为25％。期初累计已发生的应纳税暂时性差异为10 000元，期末累计已发生应纳税暂时性差异11 000元，本年度应交所得税为25 000元，则该企业本年度所得税费用为（ C ）元。 A. 24 750 B. 25 000 C .25 250 D. 26 00 7．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 640万元，本期又发生应纳税暂时性差异 2 000万元，该企业适用的所得税税率一直都是25％，则本期期末“递延所得税负债”科目余额为（ C ）万元。 A.2 140（贷） B.2 970（贷） C.3 140（贷） D.4 640（贷） 8．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末递延所得税资产科目的借方余额为50万元，本期发生可抵扣暂时性差异200万元，该企业适用所得税税率为一直都是25％。本期期末递延所得税资产科目余额为（ C ）万元。 　　A.0 B.50（借） C.100（借） D.250（借） 9．某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为132万元，适用的所得税税率为33％。本期发生的应纳税暂时性差异100万元，预期适用的所得税税率为25％。本期末“递延所得税负债”科目贷方余额为（ B ）万元。 　　A.107 B.125 C.157 10．某公司采用资产负债表债务法核算所得税，递延所得税资产账面期初累计借方余额为16 500元，本年度应纳税所得额200 000元，转回可抵减暂时性差异40 000元，适用的所得税税率始终为25％，该公司本年度所得税费用为（ C ）元。 A.40 000 B.50 000 C.60 000 D.90 000 二、多项选择题 1．存货核算中会计准则与所得税法一致的地方有（ ）。 A.都不允许采用后进先出法 B.都允许采用计划成本核算 C.存货报废损毁的处理 D.存货用于抵偿债务 2．无形资产摊销中会计准则与所得税法不一致的地方有（ ）。 A.摊销范围差异 B.摊销方法差异 C.摊销年限差异 D.摊销金额差异 3．固定资产以下核算中，会计准则与所得税法可能不一致的地方是（A.C.）。 A.入账价值 B.非货币性资产交换 C.大修理支出 D.分配股利 4．甲公司2008年发生经营性亏损400万元，假设可以由以后年度税前弥补，未来适用所得税税率为25％，则在资产负债表债务法下应确认（AD ）。 A.可抵扣暂时性差异400万元 B.应纳税暂时性差异400万元 C.递延所得税负债100万元 D.递延所得税资产100万元 5．甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。购买该股票时的公允价值为300万元，2008年末，该股票的公允价值为260万元，则在资产负债表债