我国内部控制存在的问题与对策.doc

DOC文档. 我国部控制存在的问题及对策 一、部控制概述 （一）部控制的定义 社会是由每一个人作为组成个体共同组成的，是以，人的生存离不开这个社会，社会中各单位的运转也离不开人。但是，一个社会能够正常的运转，并且向着更高层次进行发展，就需要在一定的程度上进行适度的调节和控制。只有在控制之的事物，在其发展的过程当中才不会偏离轨道，上至国家的机器，下至企业单位，其运转都离不开适度的调节和控制。 我们所讲的控制，其实就是通过一定手段来对事物进行管理、调节，掌控其走向的意思。所以，我们所讲的部控制，实质上是将这个控制的这个概念，放在一个企业或者一个单位围。企业针对自身治理、运营存在的问题，建立起一整套完善的部控制制度，通过执行这些制度，强化企业对运营管理的控制力度，保证企业实现效益最大化。 （二）部控制的要素 1.部环境 可以说，企业要实行部控制，有很多要素需要关注，部环境就是其中之一。对于企业部门来说，熟悉、掌握企业部的环境，将会很大程度上促进单位的部控制的建立及实施。 2.风险评估 对企业开展风险评估，是许多企业进行部控制的常用手段。它在企业的部控制中发挥着很重要的作用。只有进行准确的风险评估，才可以掌握企业所可能面临的风险，发现企业管理中存在的问题。尽早的发现风险低额存在并进行预警，通过分析风险存在的原因，给企业进行部控制提供良好的借鉴参考。 3.控制活动 通过风险评估，得到风险评估报告，这时候就需要企业有针对性的采取一些控制活动来降低风险，控制企业的情况。 4.信息与沟通 信息与沟通，在企业部控制当中扮演一个沟通彼此信息的作用，通过搜集相关的信息资料，然后在企业部之间进行传递，从而实现企业在部控制管理过程息的沟通。 5.部监督 在控制过程中，部监督是一个非常关键的影响因素。因为部控制制度在执行的过程当中难免出现问题，为了保证部控制制度能够严格的贯彻执行，开展部监督工作是十分必要的。 （三）部控制的目标与原则 企业开展部控制目的是想通过使用有效的部控制手段，使企业在经营的过程中制度更规，使企业的人员，业绩等各个方面都走在健康的、发展的道路，使企业获得最高的的经济收益。 部控制在企业中有没有产生好的效果，关键要看在部控制中有没有按照以下几个原则有序的进行： 1.全面性原则 所谓全面性原则，就是企业一旦要对部进行控制，那么进行调节控制的围就应当是全局性的，包含了企业部的一切经营管理的方方面面。这既包括财务、营销，又包括人力资源、会计等，企业都需要对其工作容、工作成效予以考核，发现问题、解决问题。将整个企业部控制的实施贯穿于整个企业的运营当中，有效的监督、管理企业的各个事项。 2.重要性原则 全面性是部控制的一个显著特点，但是在进行控制时，企业要分清控制的主次及轻重程度。对一些高风险的事项以及重点业务要遵循重要性原则，给予重点控制。 3.制衡性原则 制衡性原则是企业进行部控制必须要遵循的一个原则，所谓制衡性就是企业要控制每一项事务在进行的过程中，必须经过几个控制环节才能够顺利的完成，而这几个控制环节互相之间是存在着制约关系的。 4.适应性原则 每个企业都有自己的情况，所以在进行部控制的过程中，一定不可以照本宣科，实行一刀切，要结合企业自身的具体情况来进行，使部控制制度适应企业的环境。 5.成本效益原则 企业执行部控制，一定会付出一定的成本代价，从利益角度上来讲，所收获的效益一定要大于所付出的的成本才有执行的价值，因此，企业在开展部控制时，要事先预计相应的成本状况。 二、我国企业部控制的发展现状 在我国，因为企业发展较晚，部控制才刚出现，许多企业都没有进行研究，所以我国缺乏一定的部控制理论基础。随着经济不断进步,我国企业得到了大力发展，国企业业务和理论逐渐赶超国际平均水平，部控制体系逐渐形成。上世纪末,我国的经济快速发展,逐渐形成了现在的经济体制。随着现代企业制度的建立。国在近些年逐步发布并更新了一套初步的部控制管理规章制度,企业部控制渐渐完善提高，部控制框架也初具规模。 上世纪末,我国的相关法律部门出台了相应的《会计工作规》。具体容包括企业部应该建立一套健全的部控制和部会计管理制度,对企事业单位会计工作的合理安排，会计人员的分配，岗位的轮换交接制度，人才的储备发展，会计机构设置，会计人员的技能做了系统的规定。规要求每个单位要重视会计基础工作，要把其落实到单位的各项规章制度中。 1997年，我