第11章税收经济效应陈共第九版.pptx

第十一章 税收的经济效应第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响第三节 税收与经济发展第11章税收经济效应陈共第九版第一节 税收经济效应的作用机制 一、税收的收入效应二、税收的替代效应第11章税收经济效应陈共第九版一、税收效应的概念 是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响，即税收的调节作用。　收入效应税收效应税收替代第11章税收经济效应陈共第九版　二、税收收入效应　１、概念收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。也就是说因征税使纳税人的购买力减少，但不改变商品（或经济活动）的相对价格而产生的效应。说明资源从纳税人转移给政府，不发生超额负担，也不导致经济无效率。　２、机制　政府课征一次性税收 纳税人收入水平下降 减少商品购买量 消费水平下降。　第11章税收经济效应陈共第九版 税收的收入效应 假定纳税人的收入固定不变，且全部收入用于购买衣物、食品（价格也不变）。I为纳税人的消费偏好。AB为不征税或征税前纳税人购买两种商品的数量组合线。切点P1为效用或满足最大的最佳组合点。 征税后，纳税人购买商品的数量组合线平移到CD,最佳组合点变为P2衣物ACP1P2O食品BD图11-1 税收的收入效应第11章税收经济效应陈共第九版三、替代效应１、概念税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。简单地讲，是指税收影响商品（或经济活动）的相对价格，导致纳税人以一种商品或经济行为替代另一种商品或经济行为而产生的效应。替代效应的结果是使纳税人的福利水平降低，这种福利损失是扣除政府税收后的净损失，所以是税收的超额负担。税收的替代效应产生超额负担，避免或降低超额负担的途径：遵循税收中性原则。 第11章税收经济效应陈共第九版　２、机制　政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待会影响商品的相对价格　　　　纳税人减少征税和重税商品的购买量　　增加无税或轻税水平的购买量 以无税或轻税商品替代征税或重税商品。第11章税收经济效应陈共第九版 税收的替代效应假定不征税或征税前纳税人购买商品的数量组合线AB、最佳组合点P1不变。且对食品征税，对衣物不征税。征税后，纳税人便会减少食品的购买量，而衣物购买量不变，这时的数量组合线变为I3，最佳组合点为P3。消费者满足程度下降。衣物I1AI3P1P3OEB食品图11-2 税收的替代效应第11章税收经济效应陈共第九版第二节 税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响二、税收对居民储蓄的影响三、税收对投资的影响四、税收对个人收入分配的影响第11章税收经济效应陈共第九版一、税收对劳动供给的影响对劳动所得征税，会同时产生增加工作的收入效应和减少工作的替代效应，纯效应取决于劳动者个人对收入和闲暇的偏好。虽然税收会影响劳动供给的增加或减少，但劳动供给的增减是否影响经济增长，又取决于生产的技术构成所决定的劳动和资本比例。如果劳动供给已超出资本对劳动的要求，增加劳动供给并不能增加产出。只有当劳动供给低于资本对劳动的要求，劳动供给已足以影响产出时，通过税收激励增加劳动供给才对产出增长起作用。 第11章税收经济效应陈共第九版对工资所得课税会产生两种主要的效应，一为收入效应，二为替代效应。最后究竟哪种效应起支配作用，也就是说，究竟是增加工作时间，还是增加闲暇，没有单一的结论。结果取决于两种效应的对比： （1）收入效应替代效应，增加工作时间； （2）收入效应替代效应，减少工作时间； （3）收入效应=替代效应，工作时间不变。 1.先看增加工作时间的情形，最终表现为劳动力供给的增加。 2.再看增加闲暇的情形，最终表现为劳动力供给的减少。 3.当然还有工作时间不变的情形，最终表现为劳动力供给的不变。 第11章税收经济效应陈共第九版比例所得税对劳动供给的效应 收入效应：不征税收入线为DZ，收入为OD，最大化效用点为E1，这时劳动量为AZ，闲暇时间为OA。征税后，收入线变为CZ，收入为OC，最大效用点降到E2，这样，劳动力要维持收入水平不变，就需牺牲闲暇时间，而增加劳动时间BA。 替代效应：由于征税引起了劳动与闲暇相对价格的变化，劳动力价格上升，闲暇价格下降，个人最大化效用点由E1降为E3（新收入线CZ与U1的切点），这样，劳动力会享受更多的闲暇时间，即AF.收入DE1CE3E2U1U2W(1-t)OOBAF闲暇Z图11-3 比例所得税对劳动供给的效应第11章税收经济效应陈共第九版我国