全面风险管理与内控体系建设--内控体系建设操作手册.docx

精品文档 精品文档 CA///I//1-C0 CA///I//1-C0 第丨糾前藹丨集Ml 中阖首席集团删电与撫团曽控专家 中酣 鱗团内西凤赠理专家 全面风险管理与内控体系建设 ――内控体系建设操作手册 中国最强集团战略咨询服务 中国最强集团管控咨询服务 中国最强人力资源管控咨询服务 中国最强集团风险与内控咨询服务 目录 TOC \o "1-5" \h \z \o "Current Document" 一业务流程及制度框架梳理 3 \o "Current Document" 概述 3 \o "Current Document" 业务流程及制度框架梳理方法 4 二 VISIO流程图绘制 8 \o "Current Document" ?流程图的概念 8 \o "Current Document" ?流程图的作用 8 \o "Current Document" ? visio 简介 9 \o "Current Document" .用visio绘制流程图的步骤 9 \o "Current Document" 三流程文档编制 10 \o "Current Document" 1.流程名称 11 \o "Current Document" 2 ?流程责任部门与责任岗位 11 \o "Current Document" 3.流程目标 11 \o "Current Document" 4 .流程适用范围 11 \o "Current Document" 5.流程相关制度 11 \o "Current Document" .流程图 1.1 \o "Current Document" .流程描述 11 \o "Current Document" 8.流程风险点及对应控制点 1.2 \o "Current Document" .流程缺陷及建议 15 \o "Current Document" .检查资料 15 \o "Current Document" 四流程层面风险管理数据库建立 32 \o "Current Document" 五流程层面控制数据库建立 33 \o "Current Document" 六流程缺陷数据库建立 37 \o "Current Document" 七内控制度缺陷数据库建立 38 \o "Current Document" 1.现有制度与流程框架对标 38 \o "Current Document" .现有制度与优秀企业制度对标 38 \o "Current Document" .与国内风险管理与内部控制标准对标 38 \o "Current Document" ?企业运营过程中的不顺畅 39 \o "Current Document" .内部审计 39 一业务流程及制度框架梳理 1概述 .业务流程的概念 业务流程是为达到特定的价值目标而由不同的人分别共同完成的一系列活 动。活动之间不仅有严格的先后顺序限定，而且活动的内容、方式、责任等也都 必须有明确的安排和界定，以使不同活动在不同岗位角色之间进行转手交接成为 可能。 .流程的特点 把一些基本要素串联起来：流程的输入资源、流程中的若干活动、流程中的 相互作用（例如串行还是并行。哪个活动先做，哪个活动后座，即流程的结构） 、 输出结果、顾客、最终流程创造的价值。称其为 流程的6要素” 不论用什么样的语言来表达，一个完整的流程基本包括这几个要素。 流程 不是解决为什么而做、为什么这样做而不那样做的问题，而是解决怎么做的问题。 分析流程的6要素，我们可以发现流程具有以下特点： 目标性：有明确的输出（目标或任务）。这个目的可以是一次满意的客户服 务，也可以使是一次及时的产品送达，等等。 内在性：包含于任何事物或行中。所有事物与行为，我们都可以用这样的句 式来描述，输入的是什么资源，输出了什么结果，中间的一些列活动是怎样的， 流程为谁创造了怎样的价值” 整体性：至少有两个活动组成。流程，顾名思义，有一个 流转”的意思隐含 在里面。至少有两个活动，才能建立结构或者关系，才能进行流转。 动态性：从一个活动到另一个活动。流程不是一个静态的概念，它按照一定 的时序关系徐徐展开。 层次性：组成流程的活动本身也可以是一个流程。流程是一个 嵌套的概念， 流程中的若干活动也可以看做是 子流程”，可以继续分解若干活动。 结构性：流程的结构可以有多种表现形式，如串联、并联、反馈等。这些表 现形式的不同，往往给流程的输出效果带来很大的影响 .流程梳理的概念 很多读者熟知但是会混淆的三个概念：BPI流程优化、BPR流程重组和流程 梳理。 BPR （业务流程重组）则是对企业