财务报表各项指标计算方法.docx

精品文档 精品文档 财务报表中各项指标的计算公式 一、短期偿债能力分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产 硫动负债 速动比率=硫动负债 4?保守速动比率=硫动负债 现金比率=硫动负债 二、长期偿债能力分析 资产负债率=X 100% ①产权比率=X 100% 产权比率=资产负债率+ 有形净值债务率=X 100% 利息偿付倍数=息税前利润诗U息费用 其中：息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息 费用 长期债务与营运资本比率=长期债务 — ①固定支出偿付倍数=锢定支出 ②固定支出偿付倍数=+ 三、资产运用效率分析 精品文档 精品文档 其中：收益总额=息税前利润7. 其中：收益总额=息税前利润 7.长期资本收益率=收益总额 *期资本额X 100% 精品文档 精品文档 其中：存货平均净额=宁 其中：存货平均净额=宁2 总资产周转率=主营业务收入 述、资产平均余额 其中：总资产平均余额=宁2 总资产周转天数=计算期天数速、资产周转率 流动资产周转率=主营业务收入 硫动资产平均余额 其中：流动资产平均余额=宁2 流动资产周转天数=计算期天数 硫动资产周转率 固定资产周转率=主营业务收入 锢定资产平均余额 其中：固定资产平均余额=宁2 固定资产周转天数=计算期天数^固定资产周转率 长期投资周转率=主营业务收入 *期投资平均余额 其中：长期投资平均余额=宁2 长期投资周转天数=计算期天数 *期投资周转率 其他资产周转率=主营业务收入 畫他资产平均余额 其中：其他资产平均余额=宁2 其他资产周转天数=计算期天数 克他资产周转率 ①应收账款周转率=主营业务收入 媲收账款平均余额 ②应收账款周转率=赊销净额我收账款平均余额 其中：应收账款平均余额=宁2 应收账款周转天数=计算期天数 我收账款周转率 ①成本基础的存货周转率=主营业务成本 唏货平均净额 ②收入基础的存货周转率=主营业务收入 語货平均净额 成本基础的存货周转天数=计算期天数 城本基础的存货周转率 收入基础的存货周转天数=计算期天数 却攵入基础的存货周转率 四、获利能力分析 ①销售毛利额=主营业务收入-主营业务成本 销售毛利率=销售毛利额主营业务收入X 100% 单一产品毛利额=销量X 单一产品毛利率=岭肖售单价 多种产品毛利额=2单一产品毛利额 或=主营业务收入总额X综合毛利率 综合毛利率=2 ①营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用- 财务费用 ②营业利润=贡献毛益-固定成本 其中：贡献毛益二主营业务收入-变动成本二销量X 营业利润率=营业利润 注营业务收入X 100% 销售净利率=净利润三主营业务收入X 100% ①经营杠杆系数=营业利润变动率 护销量变动率 ②经营杠杆系数=基期贡献毛益 程期营业利润 总资产收益率=收益总额 呼均资产总额X 100% 精品文档 精品文档 其中：每股市场利得=期末股票市价-期初股票市价 其中：每股市场利得=期末股票市价-期初股票市价 其中：收益总额=息税前利润-短期利息 或=税前利润+长期资本利息 长期资本额=长期负债平均余额+ 所有者权益平均余额二+2+十2 五、投资报酬分析 ①财务杠杆系数=普通股每股收益变动率 兢、税前利润变动率 ②财务杠杆系数=变动前的息税前利润 喪动前的税前利润 ①争资产收益率=净利润 呼均所有者权益X 100% 其中：平均所有者权益=宁2 净资产收益率=资产净利率 ＞权益乘数 其中：资产净利率=销售净利率 ＞总资产周转率 权益乘数=1— 所以： 净资产收益率=销售净利率 ＞总资产周转率 ＞权益乘数 净资产收益率=资产净利率 — 净资产收益率=X 净资产收益率的变动率=资产收益率的变动率 ＞财务杠杆系数 ①简单资本结构的每股收益=—发行在外的加权平均普通股股数 复杂资本结构的基本每股收益= — 复杂资本结构的充分稀释的每股收益= — 股票获利率=—普通股每股市价X 100% 精品文档 精品文档 市盈率=普通股每股市价 三每股收益 市净率=普通股每股市价 三每股净资产 其中：每股净资产= 谈行在外的加权平均普通股股数 六、现金流量分析 现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量 硫动负债X 100% 2?债务保障率=经营活动现金净流量 宁X 100% 3?偿还到期债务比率=经营活动现金净流量甘期到期负债X 100% 每元销售现金净流入=经营活动现金净流量 W主营业务收入 每股经营现金流量= 浚行在外的普通股股数X 100% 全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 轻部资产X 100% 现金流量适合比率=一定时期经营活动现金净流量 宁X 100% 现金再投资比率=-X 100% 现金股利保障倍数=经营活动现金净流量 觌金股利额 营运指数=经营活动现金净流量 磴营所得现金X 100% 其