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公司资产损失税前扣除专项申请报告
一、分项申报情况 ( 按指南逐项分项申报说明 )
与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写
元 ( ¥ ) 已进行了会计损失处理,申报在年度企业所得税税前扣
除。其发生损失的资产转让 ( 处置 ) 遵循了独立交易原则, 具有合理的商业目的, ( 以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除
的,在实际申报年度扣除不具有以减少、 免除或者推迟缴纳税款为目的 )。
( 一) 现金损失。现金损失金额共计人民币大写元 ( ¥) 已分别于年月日号凭证、年月日号凭证进行了会计损失处理。
分项计算说明 : 简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、 验证、计算等情况, 包括对会计核算、税收计税基础、 短缺金额、 赔偿金额、 损失金额等确认情况说明。
证据列举 :
( 二 ) 存货盘亏损失。存货盘亏损失金额共计人民币大写元
( ¥ ) 已分别于年月日号凭证、年月日号凭证进行了会计损失处
理。
分项计算说明 : 简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资
料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况, 包括对会计核算
( 原始价值、会计折旧 / 摊销 / 减值、账面价值、实际价值 ) 、税收
- 错误!未指定开关参数。 -
计税基础 ( 计税基础、税前扣除折旧 / 摊销、资产净值 ) 、短缺金
额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
证据列举 :
( 三 ) 存货被盗损失。存货被盗损失金额共计人民币大写元
( ¥ ) 已分别于年月日号凭证、年月日号凭证进行了会计损失处
理。
分项计算说明 : 简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资
料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况, 包括对会计核算
( 原始价值、会计折旧 / 摊销 / 减值、账面价值、实际价值 ) 、税收计税基础 ( 计税基础、税前扣除折旧 / 摊销、资产净值 ) 、短缺金
额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
二、分项主要说明 ( 主要结合资产损失情况披露以下内容 )
( 一 ) 简要分项说明与资产损失有关的各项内部证据和外部
证据的真实性、 合法性、相关性和可靠性及进行职业推断的情况。
如资产购进、账务处理、所有权、账证表等情况说明 ; 盘点、盘
亏、短缺、变质、偷盗、毁损、停建、废弃、报废、拆除等情况
说明 ; 注销、吊销、破产、解散、政府责令停业、关闭、死亡、
失踪、不可抗力等原因说明 ; 内、外技术鉴定的合法性、有效性
说明 ; 依法催收磋商、法院判决、裁定或终止执行、强制执行等
情况说明 ; 改组类型、方式的情况说明 ; 一般重组纳税情况说明 ;
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特殊重组的纳税调整情况说明或相应的国务院财政、 税务主管部
门规定可以确认损益的文件 ; 担保、抵押 ( 质押 ) 情况说明 ; 政府规
划搬迁、征用的决定情况说明 ; 与本身应纳税收入和生产经营有
关的情况说明 ; 对偷盗、纵火等刑事犯罪造成损失的案件情况说
明 ; 清算、资产或遗产清偿、补偿、追偿、无力清偿的原因及财
产状况与剩余资产分配情况说明 ; 管理责任、赔偿责任及保险赔偿认定与内部核准 ( 销 ) 情况说明。
( 二) 其他情况说明。三、承诺声明
我单位申报的资产损失税前扣除证据和有关会计、 税收核算及纳税资料等是根据国家法律、 法规和国家有关税收规定填报和备查的,是真实、合法、可靠、完整的,符合《财政部国家税务
总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》 ( 财税〔〕 57 号) 、
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 ( 国家税务总局公告
年第 25 号 ) 等税收规定, 有关会计核算资料、 资产损失税前扣除
证据及其他相关纳税资料保 ( 留 ) 存于我处备查。
财务负责人签字:
法定代表 ( 负责 ) 人签字:
( 纳税人公章 )
年月日
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