内部审计风险的成因与防范—以上海皇宇科技发展有限公司为例.docxVIP

第一章 引言 1.1研究背景和选题意义 长期以来，中国经济始终保持着平稳较快的发展，各行各业也相继呈现出良好地发展态势。随着国民经济大幅提高，许多企业为了创造更大的经济效益，谋求更长远的发展而扩大规模，伴随着企业的发展，公司的内部审计模式和企业机构与经营特点不相符的矛盾日益明显，在企业发展的过程中，审计工作起到了极为重要的作用。所谓审计，就是指依照相关的法律和规范制度，对企业事业单位从事的重大项目和财务收支活动进行独立性的经济审查工作，对经济活动的可行性和规范性进行合理的规划和审查，从而保障企业在经济活动中的利益不受损害。伴随着企业的发展，内部审计的滞后成为阻碍公司发展的瓶颈。在这种情况下，只有建立完善的内部审计制度才能保证公司的财务安全，使公司在发展过程中不至于失控。因此，发现并了解现阶段我国公司内部审计中已存问题，并在维护企业利益基础上提出对应的可行性建议，对于企业的发展具有重要的作用。 通过对我国公司内部审计现状分析，结合我国的现实国情，将内部审计的缺陷降低，完善公司的内部审计体系，有助于公司提高财务管理力度，保证资金的安全流通。帮助公司提高了运行效率。有利于公司应对激烈的市场竞争，在市场中博得一席之地。 1.2文献综述 通过结合我国基本国情，在借鉴了前人理论研究和知名企业的管理经验后，希望能探索出符合我国企业发展现状的内部审计理论与工作方法，从根本上提高了我国内部审计理论和实务水平。 在公司内部审计上，王薇（2018）指出内部审计存在的主要问题为：内部审计缺少独立性，内部审计人员工作效率和质量有待提高，内部审计制度不够完善。杨礼洪，杨婉妮（2017）认为内部审计在企业舞弊的防范方面起到了重要作用。 针对制造业企业，龚俭明（2017）总结内部审计的形式化在我国制造业企业中十分普遍，在制造业转型大潮来临之际，做出改变抓住机会才能获得新发展。周沙（2017）认为我国内部审计的发展模式要将重点放在指引管理者防范企业运营风险上，并能够提出相应管理建议控制风险。此外还要在内部审计部门的机构设立过程中明确内部审计地位，确保内部审计独立性，真正实现内部审计的新发展。 感谢以上等专家关于内部审计在我国企业运用方面的分析探讨，为本次研究提供了重要的信息。 1.3研究方法 （1）文献研究法： 在论文的初始准备阶段，通过互联网与去图书馆查阅相关文献资料、阅读大量期刊杂志，提取环境会计信息披露问题的相关信息，从而对企业内部审计有了全面的了解，为后来以皇宇公司为例深入探讨企业内部审计的潜在问题及改善措施奠定了基础。 （2）案例研究法：本文结合皇宇公司的案例，对企业内部审计存在的问题进行了相关研究，分析其存在的问题并给出相应的改善措施。 （3）描述性研究法：结合现实存在的实际现象，企业内部审计工作现状，加上自己的分析理解和逻辑验证，通过自己的推理将结论阐述出来。 1.4研究框架 全文一共分为4部分，如图1-1所示。 图1-1框架结构图 第二章 内部审计相关理论 2.1内部审计概述 内部审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效做出鉴定的一种现代审计方法。是企业在管理过程中为了提升管理质量而采取的一个重要的措施，也是用来保证工作的真实性盒合法性的基础，具有监督和评价企业财政收支、经济活动等的作用，在实际的应用过程中，内部审计可以实现加强经济管理和实现经济的目标。内部审计具体体现在系统性和规范性上，可以帮助企业有效降低管理风险，提升管理质量，在控制和管理的过程中效果都非常好，能够帮助企业达到自己的目标。 国际内部审计师协会（IIA）在1947年则首次明确地对内部审计这一概念进行法定意义上的界定，伴随着社会生产的发展，2009年最新修订的《国际内部审计专业实务框架》则对内部审计的概念进行了进一步的更新，已经新的内部审计规则来看，内部审计主要指的是一种企业生产经营过程中，一种特定的独立、客观的确认和审查活动，通过内部审计旨在不断增加企业与其他组织的运行结构与价值体系，以系统化、科学性与规范化的意见对企业或其他组织的生产经营活动进行全方位的检测与评估，以此能够保证企业健康、稳定持续的运行发展体系。 2.2内部审计独立性的概念及特点 具体而言，内部审计独立性可以有效保证内部审计人员在进行审计过程中保持客观、公正的态度，它能够支撑企业进行内部审计作用。就目前来说，在企业内部审计中，大部分的审计机构都不是独立的，很多都依附于其他部门，所以，在审计的过程中难免会受到影响，内部审计工作的独立性就难免会受到影响，这也是当下企业内部审计活动组织过程中最重要的部分，也是影响内部审计独立性最重要的因素 独立行使内部审计有效运转的基础，加强内部审计的客观性主要就是通过加强内部审计的独立性完成，在独立性原则的影响下，内