风险导向审计实务教学法与实务案例.ppt

风险导向审计实务教学法与实务案例;主讲人简介;声 明;内 容 目 录;;社会审计模式的演变;审计模式的演变;风险导向审计;风险导向审计的发展;风险导向审计的内在逻辑;风险导向审计的内在逻辑 ;风险导向审计流程：风险的识别、评估、应对;风险导向审计流程的实施;保障审计效果的措施;对风险导向审计的体会;;重大错报风险的识别与评估;;重大错报风险的识别与评估;了解被审计单位的六个方面;一、了解行业状况﹑法律环境与监管环境以及其他外部因素;一、了解行业状况﹑法律环境与监管环境以及其他外部因素;比如： 通过对企业所属行业所处生命周期阶段的判断，形成对企业财务数据的预期，将该预期与企业未审财务报表分析结果对照，有利于确定异常报表项目 ;再比如： 通过对企业所属行业经济结构的分析，可以分析企业竞争优势所在，进而确定企业内部控制的重点，有利于为了解和评价企业内部控制，并进一步评价重大错报风险提供指引 ;一、了解行业状况﹑法律环境与监管环境以及其他外部因素;一、了解行业状况﹑法律环境与监管环境以及其他外部因素;审计实务中面临的主要困难： 如何获得评价所需的资料？ 解决方案 建立行业数据库，撰写行业研究报告 出资购买 事务所组织专门人员 CPA日积月累 推行专业化分工 借助网络资料、期刊论文、上市公司的招股说明书和年报等公开资料、券商研究报告 从客户处取得的资料 ;二、了解被审计单位的性质;二、了解被审计单位的性质;二、了解被审计单位的性质;二、了解被审计单位的性质;二、了解被审计单位的性质;二、了解被审计单位的性质;三、被审计单位的目标﹑战略以及相关经营风险;三、被审计单位的目标﹑战略以及相关经营风险;四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用;重要会计政策—举例;重要会计政策—举例;五、被审计单位财务业绩的衡量和评价;六、了解被审计单位内部控制;重大错报风险实质上是剩余风险;六、了解被审计单位内部控制;内部控制与审计的相关性（举例）;在重要业务流程层面对内部控制了解和评估的一般程序;了解内部控制可能的评价结论;对风险评估结论的修正;审计实务中风险评估的常见问题;;针对风险评估结果设计进一步程序;审计准则理解和执行中的突出问题;“两张皮”现象的本质;针对风险评估结果设计进一步程序;程序差异化具体体现——审计证据;进一步审计程序决策与审计证据特征的关系;审计程序选择是审计程序差异化的因素之一;风险评估结果与进一步程序衔接（举例）;风险评估结果与进一步程序的衔接;风险评估结果与进一步程序的衔接;风险评估结果与进一步程序的衔接;审计证据的数量也是审计程序差异化的因素;用于计划目的的审计风险模型;可接受的审计风险;重大错报风险;检查风险;风险因素与证据之间的关系;审计样本量化决策;重大错报风险评估结果对样本量影响;审计样本量化举例;样本量确定模型的使用（举例）;不同的风险估计水平对细节测试样本量的影响;针对风险评估结果设计进一步程序;审计方案差异化——控制测试的选择;审计方案差异化——控制测试的选择;不同审计程序的成本差异;影响审计成本的因素;控制测试的选择;控制测试的样本量决策（举例）;控制测试对细节测试样本量的影响;选取测试项目的三种方法;采用何种方法选取测试项目;采用何种方法选取测试项目;对选取的样本实施审计测试;;经济循环审计法;常见经济循环—举例;;请诸位专家批评指正！;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。*** 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。**** 11、越是没有本领的就越加自命不凡。***** 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。**** 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。***** 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。**** 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。***** 16、业余生活要有意义，不要越轨。*** 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。****