计算机审计阶段应用方法实验课件.pptx

计算机审计实验课件 ;计算机审计实验基本操作流程图;一、概述 二、审计准备阶段的应用 三、审计实施阶段的应用 四、审计终结阶段的应用;一、概述;1.1 基本概念;1.计算机审计的概念;2.计算机审计的必要性;3.目前国内计算机审计软件的开发情况;4.审计之星软件的发展历程;1.2 审计之星软件功能;1.系统功能特色;2.系统的可拓展功能;1.3 安装与初始化;1.3 安装与初始化;1.3 安装与初始化;1.3 安装与初始化;1.3 安装与初始化;1.3 安装与初始化;二、审计准备阶段的应用;2.1 创建审计项目;2.2 采集电子数据;2.2 采集电子数据;2.3 财务分析及制定审计计划;1.分类指标分析——盈利能力分析;进入“盈利能力分析”界面，可看到各项盈利能力指标的“本年值”、“上年同期值”、以及“差异数”和“差异率”。;点击主菜单〖财务分析〗—【分类指标分析】—变现能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“变现能力分析”图标;点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——负债能力分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“负债能力分析”图标;点击主菜单〖财务分析〗——【分类指标分析】——资产管理分析或点击界面引导图上的〖财务分析〗进入引导界面，然后双击“资产管理分析”图标;2.杜邦分析图;3.同行业指标评价;选择后，点击“确定”进入“同行业指标评价”界面;4.制定审计计划;三、审计实施阶段的应用;3.1 控制测试（审计预警）;1.内部控制设定;出现“选择内控制度”对话窗口;选择后，打开“内控制度”，进入“内控制度设定”界面;2.内部控制评价;选择后，点击“打开”按钮，进入内控制度评价界面;3.内部控制预警报告;点击“+”展开内容，点击“-”合并内容;4.审计预警; 3.2账套控制测试;1.科目规范性检查;双击“异常级别科目所在行”，可以得到“科目余额方向异常明细表”;双击“异常（或自设）级别科目”所在单元格，可以得到相应的“会计科目对照一览表”;2.账表一致性检查;进入“科目余额表”界面，可看到各科目的“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”以及“建议分析”;点击主菜单〖账表检查〗——【账表核对一致性检查】——“资产负债表”或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“资产负债表一致性检查”;点击主菜单〖账表检查〗—【账表核对一致性检查】—“利润表”或点击界面引导图上的〖账表检查〗进入引导界面，然后双击“利润表一致性检查”;3.损益结转检查;如“管理费用”的发生数及结转数存在差异，双击该科目所在行，可以得到相应的分月差异分析表;3.3 实质性程序;1.账表相关检查;（1）账户余额异常方向检查;（1）账户余额异常方向检查;（1）账户余额异常方向检查;（1）账户余额异常方向检查;（1）账户余额异常方向检查; ;在“总分类账”界面选择要分析的会计科目（如“现金”），双击其“现金所在行”，跳出“选择借贷方向”的窗口。在此，选择分析的会计科目借贷方向，或“分析借方”，或“分析贷方”，选中后按“确定”按钮，出现“现金分析汇总表” 。;可在工具栏上点击“图形分析”按钮，然后选择需要图形显示的内容，如选中“本期借方”、“离差值”，然后点击“增加”，再点击“确定”按钮 ;2.凭证相关检查;（1）凭证异常对应检查;选择对全部科目进行检查 ⅰ)按工具栏中的“分析”按钮，开始进行凭证异常对应检查。系统在这个过程中会提示“是否继续”，应选择“是”， ;ⅱ)系统检查结束后，会显示“所选科目检查情况一览表” ;ⅲ)对检查结果为“是”的科目（如现金），双击其“所在行”或按工具栏中的“分析”按钮，系统就会显示“凭证异常对应汇总表”，显示与该科目异常对应的明细科目。 ;选择对一部分的科目进行检查 点击工具栏上“筛选”按钮，对要进行异常对应检查的科目范围先进行筛选，按“确定”键 ;在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证典型对应检查】后显示检查条件选择界面。在界面的左半部分，可以看到系统预先设定好会计科目。选择左边的会计科目后，在右边可自行设置该会计科目对应的“借方”或“贷方”科目。 ;选择对全部科目进行检查时，“所选科目检查情况一览表” 中，凡是检查到有典型对应的会计科目，系统就会显示状况为“是”；凡是系统没有检查到有典型对应的会计科目，会显示状况为“否” ;（3）凭证大额分析检查;在“总分类账”上选择要分析的会计科目（如“银行存款”）所在行，然后点击“分析” 按钮?。系统弹出“选择借贷方向”窗口，然后选择“分析借方”或“分析贷方”。 ;完成选择后，系统给出相应科目的“凭证汇总表” ;在主菜单〖凭证检查〗下选择【凭证抽样检查】后显示“凭证分月汇总表”界面 ;可在