非财务人员财务知识培训（PPT77页）.pptx

掌握财务语言，使用财务工具 ----经理人员（非财务人员）财务知识培训;一、会计与财务;财务会计——对外报告，面向过去 管理会计——对内报告，面向未来;一、会计与财务;;看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的 经理人不必成为会计，但必需了解会计 经理人不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物;经理人应该了解和掌握的财务知识有： 财务报告的组成 财务报告与会计报告的关系 会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计报表 六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知识准备 会计报表的作用及可提供的会计信息 会计报表的结构;会计报表各会计项目的含义和内容 掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自身的需要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息 应善于进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业发展前景 能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义 了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任 了解当企业资金紧缺时如何筹集资金；当企业有盈余资金时如何投放和运营资金 能够熟练使用预算手段管理企业;;三、财务会计基础知识及财务报表;三、财务会计基础知识及财务报表;会计中的“借”和“贷” 复式记帐法 几个重要的会计科目;资产 ;重新理解资产负债表;项 目;现金流量表;让我们来分析一些JJ’s 服务公司的交易业务。;在2002年5月, 杰克和他的家人投资 $8,000注册了JJ’s服务公司，杰克持有 800股的股票。;在5月2日, JJ’s 购买一个自动割草机用了现金 $2,500 .;在5月8日, JJ’s 购买了一辆价值$15,000的货车。JJ’s付 $2,000 的现金，并开出一张$13,000 的应付票据。;在5月11日, JJ’s 购买零件 $300，未付款.;5月18日， JJ’s卖$150零件给ABC公司，将在30天内收到现金。;在5月25日, ABC付给JJ’s $75 购零件款。;在5月28日, JJ’s 付购零件款$150。;5月29, JJ’s 在5月份内提供服务收入$750。所有的客户付的是现金.;5月31日, JJ’s 购买$50汽油用于割草机和汽车，付现金.;四、深入理解财务报表—财务分析;四、深入理解财务报表—财务分析;企业偿债能力指标;四、深入理解财务报表—财务分析;四、深入理解财务报表—财务分析;本—量—利分析 利润=销量×（单价－单位变动成本）－固定成本 请思考： 1、其他条件不变，单价上涨20%，利润也上涨20%吗？（单价下降呢？） 2、其他条件不变，销量上涨20%，利润也上涨20%吗？（销量下降呢？）;;1、资金筹措 ——权益资本筹措 吸收直接投资 普通股筹资 ;1、资金筹措 ——负债资本筹措 商业信用筹资 短期借款筹资 长期借款筹资 债券筹资 融资租赁筹资;1、资金筹措 ——资本结构决策 资本结构决策要在风险和报酬之间进行权衡。 使用过多负债筹资会增加企业的风险而使企业的股价下跌，影响企业的总体价值。但是另一方面，使用较多的负债筹资却能体现企业权益资本的杠杆效应，大大提高企业的预期收益率，又可能会使企业的股价上升，从而提高企业的总体价值。 从理论上讲，最合理的资本结构必然是企业风险和报酬得以平衡的基础上求得的，这个资本结构要使企业的股价最高，同时使整个企业的资本成本最小。 ;２、投资决策 ——固定资产投资管理 项目的提出与确定 项目的评估与决策 项目的执行与控制 项目的再评价 ;２、投资决策 ——固定资产投资管理 现金流入量 现金流出量 现金净流量 ;２、投资决策 ——金融投资管理 短期证券投资（如国库券、可转让存单等） 债券投资 股票投资 基金投资 金融期货 ;２、投资决策 ——营运资金管理 现金管理 拥有足够的现金对降低企业的财务风险，增加企业资金的流动性有重要意义。但同时现金又是非收益性的资产，搬起石头砸自己的脚量过多，势必给企业造成较大的机会损失，降低资产的获得能力。 ;２、投资决策 ——营运资金管理 应收账款管理 目标：在扩大的销售与增加的成本之间进行权衡，力求以比较低的投资成本，最大限度地获取应收账款投资的更大收益。;２、投资决策 ——营运资金管理 存货管理 存货的经济批量控制：进货成本、储存成本、缺货成本 存货总成本＝进货成本＋储存成本（＋缺货成本） ＝（Ａ／Ｑ）＊Ｅ＋（Ｑ／２）＊Ｃ 　　　式中：Ａ——一定时期进货总量 Ｑ——经济进