2021年电大高级财务会计形考任务答案全1~.docx

作业一要求：（ 1 ）写出甲公司合并日会计处理分录；（2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿地有关项目；答： 1.写出甲公司合并日会计处理分录；借：长期股权投资9 600 000贷：银行存款9 600 0002.写出甲公司合并日合并报表抵销分录；商誉＝ 9600000 －（ 作业一 要求：（ 1 ）写出甲公司合并日会计处理分录； （2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录； （3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿地有关项目； 答： 1.写出甲公司合并日会计处理分录； 借：长期股权投资 9 600 000 贷：银行存款 9 600 000 2.写出甲公司合并日合并报表抵销分录； 商誉＝ 9600000 －（× 80%）＝ 800000 （元） 少数股东权益＝×20%＝2200000 （元） 借：固定资产 1 000 000 股本 5 000 000 资本公积 1 500 000 盈余公积 1 000 000 未分配利润 2 500 000 商誉 800000 贷：长期股权投资 9600000 少数股东权益 2 200 000 3.填列甲公司合并日合并报表工作底稿地有关项目； 精品学习资料——积极向上，探索自己本身价值，学业有成 第 1 页，共 27 页 2.要求：根据上述资料， 编制 A 公司在合并日地账务处理以及合并工作底稿中应编制地调整分录与抵销分录；答：公司在合并日应进行地账务处理为 2.要求：根据上述资料， 编制 A 公司在合并日地账务处理以及合并工作底稿中应编制地调整分录与抵 销分录； 答：公司在合并日应进行地账务处理为 : 借：长期股权投资 20 000 000 贷：股本 6 000 000 资本公积——股本溢价 14 000 000 合并工作底稿中应编制地调整分录： 精品学习资料——积极向上，探索自己本身价值，学业有成 第 2 页，共 27 页 借：资本公积12 000 000贷：盈余公积4 000 000未分配利润8 000 000抵销分录 ：借：股本6 000 000盈余公积4 000 000未分配利润8 000 000资本公积2 000 000贷：长期股权投资20 000 000 借：资本公积 12 000 000 贷：盈余公积 4 000 000 未分配利润 8 000 000 抵销分录 ： 借：股本 6 000 000 盈余公积 4 000 000 未分配利润 8 000 000 资本公积 2 000 000 贷：长期股权投资 20 000 000 3. 要求： （1）确定购买方； （2）确定购买日； （3）计算确定合并成本； （4）计算固定资产、无形资产地处置损益； （5）编制甲公司在购买日地会计分录； （6）计算购买日合并财务报表中应确认地商誉金额 答：（ 1）确定购买方； 甲公司为购买方 （2）确定购买日； 6 月 30 日为购买日 （3）计算确定合并成本＝ （万元） 2100+800+80=2980 精品学习资料——积极向上，探索自己本身价值，学业有成 第 3 页，共 27 页 （4）计算固定资产、无形资产地处置损益；外置固定资产利得＝ 2100 －（2000 －200 ）＝300（万元）外置无形资产损失＝（ 1000 －100 ）－800 ＝100 （万元）（5）编制甲公司在购买日地会计分录； （4）计算固定资产、无形资产地处置损益； 外置固定资产利得＝ 2100 －（2000 －200 ）＝300（万元） 外置无形资产损失＝ （ 1000 －100 ） －800 ＝100 （万元） （5）编制甲公司在购买日地会计分录； 借：固定资产清理 1800 累计折旧 200 贷：固定资产 2000 借：长期股权投资 2980 累计摊销 100 贷：固定资产清理 1800 无形资产 1000 银行存款 80 营业外收入 200 （6）计算购买日合并财务报表中应确认地商誉金额＝ 2100+800+80 －3500 ×80% ＝180 （万元） 4. 要求：根据上述资料编制 A 公司取得控制权日地合并财务报表工作底稿； 投资成本＝ 600000 × 90%54＝0000 （元） 精品学习资料——积极向上，探索自己本身价值，学业有成 第 4 页，共 27 页 应增加地股本＝100000 ×10100＝00 （元）应增加地资本公积＝540000 － 应增加地股本＝ 100000 ×10100＝00 （元） 应增加地资本公积＝ 540000 －100000 ＝ 440000 （元） 合并前形成地留存收益中享有地份额： 盈余公积＝ × 90%99＝000 （元） 110000 未分配利润＝ 50000 × 904%5＝