小公司财务管理学习制度.docx

精品文档 精品文档 PAGE 精品文档 小公司财务管理制度 根据公司公司对物业公司各小区实行指标管理、独立核算的要求，结合公司业务管理的需要，为了做好各小区财务收支管理工作，特拟订本办法。 一、估算管理 1、各小区物业部所有收支以估算管理为基础，没有估算不得开支。 2、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、上报下月收支估算。 3、收支估算由小区会计负责编制，经小区物业经理初审后，报物业公司、公司财务部审核，总裁批准后执行。 4、各月度支出计划的编制应以各小区年度经济指标为依据，可在各月之间调节，但各月总和不得超过年度指标。 5、每月初各小区物业会计对上月估算执行情况进行总结，编制上月收支估算与执行情况比较表，报物业公司汇总后报公司相关领导。 6、估算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付，超估算支出报物业公司、总裁审批后各小区支付。 二、收支规定 1、收据、发票及公章使用规定： 收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制(或购买)、统一 管理，设专人负责，建立特意备查簿登记收据购、存、领、销数量及号码。 物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保留和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章， 并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已使用收据的存根联，以备查对。 收据的保留必须专人负责。如有丢掉，追究保留人员责任。领 用收据的小区，如果人员变动，需在变动前到物业公司财务部交回收据并结清核销。 各小区使用发票，为便于管理，应到物业公司财务部统一开具。一般情况下应以收据(第二联)换发票，所换发票的内容应与收据项目、金额完全一致，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件， 留物业公司统一保留。对于需要先开发票后付款的业主，出纳(或物业管理员)根据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销。 收据填写要求： ①据实填写。即必须按实收金额、项目、日期如实填写，不得弄虚作假，做到正确无误。 ②字迹清楚，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字样，再另行开具。 ③全部联次一次填开，上下联的内容金额一致。 各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其余用途;除此公章外，小区不得再有其余公章。 2、收款规定 各小区收款必须使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。 已收现金款项必须在当天交由出纳查对、办理相关手续妥善保留，并实时入账。 以转帐方式收款应实时与物业公司财务、公司财务办理进帐、转帐相关手续，并实时做帐务办理。 物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否实时将所收款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否缴纳入账，并进行核销。 3、支出规定 工资费用。各小区财务人员根据本小区当月考勤表，计算本月员工的应付工资，填制工资卡，交小区经理签字后，报物业总公司人事部门审核，人事部门在对员工的出勤及人员变动查对无误后，报物业公司总经理审批，总经理同意后方可发放。 员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等，各小区根据自己实际情况，本着节约原则，自行拟定方案及所需资本等情况呈报物业公司总经理，同意后方可实施。 维修费用。小区工程维修费用，审批程序是：物业公司总经理→估算部→总工办→总裁。 差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务招待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出估算为依据，估算内的此类费用由经办人填制费用报销单，小区经理批准即可报销。会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应吻合国家相关法律法规的规定，除特殊情况外必须是发票，票据项目必须填写齐全，特别是本公司全称、地点、费用项目等必须正确无误，票据应整洁，无涂抹更正。对于不吻合上述规定的票据，财务人员应拒收。对于超出估算的上述费用项目，应呈报物业公司，说明情况，说明超支原因，经物业公司总经理同意后，报总裁批准，总裁同意后方可实施。 水电费。水电费属于小区的代收代缴项目，应按照专款专用原则，即本月收取的水电费必须首先用于保证该期水电费的支付。小区不得以此类收款支付平时的费用开支，省得影响水电费的正常支付。 对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理批准签字，送物业公司财务审核后，在支票签发登记本上进行登记，加盖财务专用章及法人章进行支付。 4、资本报表： 每天由各小区出纳报资本表给物业公司财务，由物业公司财务汇总后报公司领导。 报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。三、会计核算 1、统一设置以下会计科目： 主营业务收入：主要核算物业小区向业主(或物业使用人)收取的物业管理费; 其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修管理费、宽网费、摊位费、特约维修费等; 主营业务成本：主要核