审计证据和审计工作底稿试题及答案.pdf

审计证据与审计工作底稿 一、单项选择题 1.注册会计师在对 ABC 有限责任公司 2009 年度财务报表进行审计， 为查清某项固定资产的 原始价值，查阅并利用了其所在事务所 2004 年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于 2010 年 3 月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（ ）。 A. 至少保存至 2014 年 B.至少保存至 2019 年 C.至少保存至 2020 年 D.长期保存 2.A 注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底 稿中列明的存货余额为 200 万元，现改为 120 万元，其正确的做法是（ ）。 A. 在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改 B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改 C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息 D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息 3.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（ ）。 A. 主任会计师、所长或指定代理人 B.业务助理人员 C.部门经理或签字注册会计师 D.项目经理或项目负责人 4.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（ ）。 A. 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 B.删除或废弃被取代的审计工作底稿 C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D. 因为在审计报告日获取的、 与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了， 所以予以 删除相关的审计证据 5.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。 A. 审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪， 但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性 B.注册会计师用观察、 检查及函证、 询问、 重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制 相关的审计证据 C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 D.在某些情况下， 存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序， 注册会计师在审 计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序 6.下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（ ）。 A. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的信息 B.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见 的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息 C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 7.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。 A. 银行存款函证回函 B.购货发票 C.产品入库单 D.应收账款明细账 8.在以下注册会计师所实施的审计程序中， 属于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计 程序有（ ）。 A. 根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额， 并与当期相应的在建工程或已结转的固 定资产成本进行明细核对 B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较 C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函 D.实施重新执行程序 9.下列有关函证的说法中不恰当的是（ ）。 A. 通过函证后， 注册会计师如果发现了不符事项， 注册会计师应当首先提请被审计单位查明 原因，并作进一步分析和核实 B.函证是比较有效的审计程序， 即使有迹象表明收回的询证函不可靠， 注册会计师也不用再 实施其他适当的审计程序予以证实 C.一般情况下， 注册会计师以资产负债表日为截止日，