审计的进度控制.pdf

7.15.1 进度控制 北京会计师事务所有限公司审计项目进度控制管理办法。 第一条 为了完善审计项目计划管理，强化审计项目计划执行过 程控制，提高审计效率，节约审计成本，根据我所实际，制订本办 法。 第二条审计（含审计调查，下同）项目进度控制是指对完成审计 项目规定时限的控制与考核。对审计项目从审计调查、现场审计到 出具审计报告实行全过程进度控制。审计项目进度控制分为审计项 目实施进度控制和审计报告进度控制。 第三条审计部主任具体负责对审计项目进度进行日常登记、检查、 通报和考核。 第四条审计部主任建立审计项目进度台账，及时登记实施的审计 项目进度情况。 第五条审计部主任编制年度审计项目计划时，应当根据事务所领 导的要求及审计项目核定的任务，明确各审计项目完成时限。 第六条审计项目现场实施时限，应在调查了解的基础上合理确定。 一般审计项目审计组现场审计时间不得超过 25 个工作日（指有效工 作日，下同），经济责任审计，固定资产投资项目竣工决算审计，集 团公司审计和其他重大事项的现场审计时间时间一般不得超过 45 个 工作日。 第七条 审计组编制审计实施方案时，应当根据年度审计项目计 划确定的完成时限，明确审计项目进点、现场审计实施结束、提交 审计报告和汇总审计报告的具体时间。 第八条审计组在审计实施过程中，应严格执行审计实施方案，通 过协调、例会等，加强审计组现场管理，提高工作效率。 第九条审计组应根据计划确定的时间要求和核定工作量，保证质 量，按期完成。因审计实施情况变化，确需延长现场审计工作时间 的，审计项目组应填写《审计项目延长时限审批表》 ，经分管领导同 意，所长批准后实施。 第十条审计组应当在现场审计结束后及时完成审计报告征求意见 稿起草、审核工作，征求被审计单位意见。 审计项目实施结束后，草拟征求意见稿的时间一般为：大型审计 项目 15 个工作日；中型审计项目 10 个工作日；小型审计项目 5 个 工作日。 审计报告征求被审计单位意见，应当明确要求被审计单位自接到 审计报告征求意见稿之日起 10 日内，将书面意见送交审计组，遇有 特殊情况最多可顺延 5 个工作日。 第十一条审计组应当在收到被审计单位书面回复意见之日起，大 型审计项目 10 个工作日，中型审计项目 7 个工作日，小型审计项目 4 个工作日内，研究、核实被审计单位意见，修改审计报告并提交 分管领导审理。审理后，如有需要重新取证核实的问题，提交审计 报告时间可根据实际情况适当延长，最长不得超过 10 个工作日。 第十二条上述第十条、第十一条规定的现场审计结束之日至审计 组所在项目组向分管领导提交审计结果类文书时限，最长的不得超 过 2 个月。 第十三条分管领导审理业务科出具的审计结果类文书，发现其审 计实施方案确定的审计事项未全部完成或重要问题未在报告反映等 问题需要项目组补正的，应及时通知项目组限期补正，补正工作一 般应在 5 个工作日内完成，分管领导应在 7 个工作日内出具审理意 见书。 第十四条分管领导提出审理意见后，项目组应及时完善审计报告 其他资料，并向局审计会议提交审计报告，同时填写审计会议审批 表，应及时向分管领导请求，商主持审计会议的所领导确定审计会 议时间。 第十五条审计报告经所审计会议审定后，项目组应在 5 个工作日 内，将代拟的审计报告、审计决定等审计文书送复核人复核，如审 计会议需要进一步查证的审计项目，查证工作应在 10 个工作日内完 成。复核人应在 3 个工作日内完成对代拟稿的复核工作。 第十六条 项