某公司全面预算管理项目(ppt56页)9.pptx

;目 录;整合公司价值流 基于计划和控制;2.全面预算管理及其在企业中的作用;1）预算释义及全面预算管理概述;预算管理概述;公司目标 战略规划 计划预算 滚动预算 生产日程;;为什么要构建预算管理系统？;3）预算在企业中的作用;计划：是良好的管理的关键，是协调、使用企业内、外部资源的安排，是预算的前提 预算：是计划的价值化、数量化的表述和安排。提供了一个衡量实际业绩的基准点。;预算与预测;预算与财务;;目 录;2.××全面预算管理系统;1、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调;3、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接;2）全面预算管理的模式;;4）预算的周期;5）全面预算管理体制;5）全面预算管理体制;财务预算高级主管 ;目 录;3.全面预算管理程序;1）预测与计划; 预算目标的要求——SMART标准; 预算目标的分解、量化; 预算目标下达程序图;２）预算的编制;2）预算的编制; 汇总与审批步骤与程序;汇总 由公司预算管理办公室对各责任中心预算进行汇总 审批 预算审批的决策权在董事会 预算管理办公室除汇总职能外，还应有技术审核的职能 在不影响公司总目标的前提下，可以通过协商与沟通合理协调各部门的分预算。 ;３）预算的执行与控制;事 中;月度计划 每月月初，财务部门根据月度、年度预算和预算执行进度给各部门下达财务指标，指导业务部门制定本月业务计划。 月度计划不是总预算在各月份间的简单分配，而是根据月度预算的执行情况和总预算的进度，以及实际情况的变化重新做出的更符合实际的安排。 财务部门下达的财务指标是对预算指标的具体化分解，是各部门可控制的、可考核的。;财务审核（续）——审批程序;;特批情况的处理 针对例外情况的特批也必须附加控制措施： - 明确规定特批项目和情形，尽量要少 - 必须由预算管理办公室提供预算执行情况信息 - 特批人应明确特批后对预算执行的影响;４）差异分析与调整;差异分析的方法;预算差异分析的程序;确定分析对象及分解标准;收集信息;预算的调整与修正 ;预算考核的意义 考核的依据 考核的周期 考核指标的确定;预算差异与绩效差距的关系：实际值与预算目标、历史水平的差异;预算考核是对各责任中心执行预算情况的评价，提供业绩指标并据以进行 奖惩。 预算考核的政策和依据由预算管理委员会确定，加强考核力度，提高考核的科学性，从而可以保障预算目标的落实。 预算考核一般以季度、半年度和年度为周期。 考核的依据是预算差异分析的结果。通过差异分析，可以剔除非可控因素的影响，找出与工作绩效相关的差异因素，从而使考核趋于公平。;1.针对不同的责任中心确定不同的考核指标： 利润中心——收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等 成本、费用中心——成本指标、费用指标、生产率指标等 投资中心——收入指标、成本指标、利润指标、资产报酬率、非财务指标等 2.考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性 3.考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及成本预算的准确性;1.不同的工作范围考核指标也不相同： 业务部门——业绩成长性指标 职能部门——服务满意度指标 ２.考核指标体系体现公司整体的管理理念和激励政策，并且要在人力资源部门和财务部门之间进行协调。;6）总预算流程及流程说明讲解;目 录;全面预算管理系统的完善;1.完善预算管理系统的十大基本原则;2.基于预算管理系统的管理控制十大要点