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制度名称
存货管理控制制度
编 号
执行部门
监督部门
第1章 总则
第1条 目的
为加强对本公司库存物资的内部控制,保证库存物资的验收进库、存储保管及领料出库业务的规范有序,特制定本制度。
第2条 定义
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
第2章 物资的外购程序
第3条 物资的请购审批
公司在生产过程中需要用到的物资均由采购部负责统一采购。具体请购审批步骤如下所述。
生产部门每月统计下一月份物资需求量,并通知仓储部。
由仓储部负责根据物资库存量与生产物资需求量确定购买量,填写“请购单”,列明拟采购物资的品种、规格、数量,经部门主管审核后,交送采购部。
采购部门收到仓储部送交的“请购单”后,应立即进行询价、比价、编写采购计划并上交分管副总经理审批。
经审批后,采购人员根据采购计划执行采购。
第4条 外购物资验收
物资到货后,采购部应及时通知品管部进行质量检验,同时通知仓库验收入库;物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量等事项相互对照,货物若发生短缺、破损等情形,采购部应提出相应的处理意见。
外购物资入库
物资验收合格后,应按物资的类别、单价、金额办理入库手续。采购人员填写“材料入库验收单”(一式三联),由品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在“材料入库验收单”上签字,仓库保留存一联,递交财务部一联、采购部一联。
第6条 财务处理
物资验收入库后,采购人员应立即将“请购单或订货单”、“购销合同”、“验收单”、“外购物资入库单”、合法的商业发票等原始凭证送交财务部。财务部对所交单据进行审核后,应按照“会计核算规定”及时、准确地编制记账凭证并做相应的处理。
第3章 自有产品验收入库
第7条 产成品、半成品验收
生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前,公司质量管理部门须先行进行质量检测,并出具《质量检测报告书》,只有检测合格的产品或半成品才能移送仓储部。
第8条 产成品、半成品验收
生产部门填写《入库通知书》,经部门主管签字批准后,交送仓储部。仓储部负责对照“入库通知单”和《质量检测报告书》清点数量,无误后办理入库。
第4章 存货的领用与发出
第9条 存货领用
公司所有材料的领用必须凭“领料单”,具体规定如下所述。
1、领用部门必须填写“领料单”,列明领用部门、详实用途、品名、数量和领料人姓名,并由领用部门负责人进行审核批准。
2、仓储部凭“领料单”发放物资,根据物资增减情况编制存货台账。
3、财务部门根据实际情况进行账务处理。
4、审计部门要定期对领料单进行审查,审查其填写内容是否详实,批准权限是否恰当或是否获得授权等事项。
第10条 销售发货
所有销售业务,必须先由销售部门依据《销售合同》签发“销售提货单”,然后由销售部门将“销售提货单”送交财务部门,待客户与财务部门结算完销售货款或取得赊销审批后,由财务部门在“销售提货单”上签字盖章,并做相应财务处理。
第5章 存货管理控制
第11条 物资日常保管
1、原则上,所有物资须储存在物资库房内,严禁未经批准或授权的人员进入库房,接触物资,入库储存确有困难的,也应采取有效措施,加强护理监管,确保物资的安全、完整及有效。
2、物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐,并定期检查,及时整理,克服库房物资贮存管理混乱,杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生,同时要建立起相关规章制度,如采用货品库存卡、货品标牌,制定保安、防火、卫生制度等,实施有效管理。
第12条 存货盘点
公司应当建立由财务部组织的定期或不定期存货盘点制度,全面清点库存物资,检查物资的实际库存数量是否与账面数量相符,及时发现问题,采取有效措施纠正错误,堵塞漏洞。具体要求有以下四点。
1、各单位至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点,盘点工作必须有财务人员参加。
2、财务部门应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析,编制“盘点情况汇总表”,列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因,提交公司管理层。
3、管理层应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论,确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。财务部门根据公司管理层的决定,按照会计核算的要求对存货的盘盈、盘亏进行处理。
4、财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间顺序装订成册,作为会计档案进行妥善保管。
第6章 附则
第13条 本制度由财务部制定,解释权、修改权归财务部。
第14条 本制度自颁布之日起实施。
编制人员
审核人员
批准人员
编制日期
审核日期
批准日期
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