员工报销电话费如何处理？个人抬头的电话费能否税前扣除？.pdfVIP

员工报销电话费财税处理 员工报销电话费如何处理？个人抬头的电话费能不能税前扣除？今 天来教你！ 个人抬头的电话费能否税前扣除？ 对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除，需要做 纳税调增。 公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪 金一起发放，不需要职工提供发票，可以作为工资薪金支出直接 税前扣除，从而减轻公司的纳税负担。 注意：并不是所有个人抬头的发票都不允许税前扣除， 只要是符合真 实性原则，与经营相关的允许税前扣除，比如： (1) 机票、火车票； (2) 医药费发票；(3) 属于职工教育经费范围的职业资格认证费用； (4) 员工入职前的到医疗机构体检票据等。 政策依据 1. 《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的 通知》 ( 国税发〔 2009〕114 号) 第六条，加强企业所得税税前扣除项 目管理的规定 未按规定取得的合法有效凭据，不得在税前扣除。 2. 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣 除问题的公告》第一条规定，列入企业员工工资薪金制度、固定 与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合规定的，可作为企业发 生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件 的福利性补贴，应作为职工福利费，按规定计算限额税前扣除。 3. 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题 的通知》第一条的规定，税务机关在对工资薪金进行合理性确认 时，可按以下原则掌握： ( 一 ) 企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； ( 二 ) 企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； ( 三 ) 企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金 的调整是有序进行的； ( 四) 企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所 得税义务 ; ( 五 ) 有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 个人抬头的通讯费发票能否税前列支？ 手机实名制登记以后，个人抬头发票能否税前列支？对此是否有 列支的相关标准？ 个人发生的通信费，如果不能证明确实因工作需要发生的费用， 个人抬头的发票不能作为企业发生的费用在税前列支。 企业职工福利费的扣除范围按照国税函〔 2009 〕3 号文规定执行。 对于个人名头的电话费等支出，与取得收入没有直接相关，属于 个人消费支出，不允许税前扣除。 按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的 通知》规定，个人报销的通讯费未列入职工福利费的范围，不能 计入企业发生的职工福利费支出从税前扣除。 个人报销的通讯费，其通讯工具的所有者为个人，发生的通讯费 无法分清是用于个人使用还是用于企业经营，不能判断其支出是 否与企业的收入有关，因此应作为与企业收入无关的支出，不予 从税前扣除。 员工报销电话该如何处理？ 在做年度企业所得税汇算清缴时， 个人报销电话费要做税前调增。 如果这部分报销电话费的发票抬头是个人，还需要作为不合规发 票再做一遍税前调增吗？请问一笔费用在税前需要做两遍调增 吗？ 这笔个人报销电话费的业务，只需要做一次纳税调整增加。公司 根据自身办公业务需要，对于员工发生的电话费予以报销，在会 计处理上列入“职工福利费”，在不超过工资薪金总额 14%的部 分，准予税前扣除。 因此，公司报销个人电话费业务，在做年度企业所得税汇算清缴 时，不需要纳税调整。 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通 知》（国税函〔 2009 〕3 号）第三条规定，关于职工福利费扣除 问题：《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下 内容： ( 一 ) 尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的 设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医 务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养 费用和福利部门工作人员的工资薪金、 社会保险费、 住房公积金、 劳务费等。 ( 二 ) 为职工卫生保健、生活、住房、交通