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第三章内部控制评价;学习要点与要求;第一节 内部控制评价概述;一、内部审计与内部控制的关系;续;二、内部控制评价;三、内部控制评价依据;四、内部控制评价要求;五、企业内部控制评价原则;六、评价的内容和标准;续;续;第二节 评价的程序和方法;一、内部控制评价的程序;二、评价方法;三、获取审计证据;续;四、内部控制缺陷认定 ;1、关于设计缺陷;案例:废纸打印不挨骂;2、关于运行缺陷;3、内部控制缺陷认定;4、内部控制缺陷分类;5、发现缺陷的处理;第三节 评价实例—中石化;内控手册-总则;内??手册-总则;一、中国石化内控评价;二、内控自我评价依据;三、内控自我评价指引;四、内控自我评价方式;五、内控自我评价范围;六、内控自我评价流程图;内控自我评价流程;(一)制定年度内控检查方案;(二)检查前培训;(三)现场检查评价步骤;1、组织现场检查小组;2、召开见面会;3、搜集、分析材料;4、确定范围及重点;5、现场检查评价内容;(1)内部环境、要素评价;(2)企业自查情况评价;(3)业务流程评价;业务流程评价(续);业务流程评价(续);业务流程评价(续);(4)内控缺陷的分类;内控缺陷的划分等级;内控缺陷的扣分;内控缺陷的认定;内控缺陷的认定(续);内控缺陷的认定(续);内控缺陷的认定(续);内控缺陷的认定(续);内控缺陷的认定(续);6、检查方法;(1)一般检查方法及应用:;综合应用各种方法:;(2)抽样检查;抽样检查方法(续);抽样检查方法(续);抽样检查方法(续);(3)ERP控制点检查:;1) ERP控制点权限检查:;2)参照截图检查ERP控制点;7、填写工作底稿及记录;8、撰写现场检查报告及讲评;9、检查评价资料及报告;(四)跟踪整改;(五)汇报检查结果及修订完善;(六)对外披露内控自我评价;外审内控评价分析;企业自我评价分析;本资料来源;9、春去春又回,新桃换旧符。在那桃花盛开的地方,在这醉人芬芳的季节,愿你生活像春天一样阳光,心情像桃花一样美丽,日子像桃子一样甜蜜。7月-217月-21Sunday, July 18, 2021
10、人的志向通常和他们的能力成正比例。02:02:1002:02:1002:027/18/2021 2:02:10 AM
11、夫学须志也,才须学也,非学无以广才,非志无以成学。7月-2102:02:1002:02Jul-2118-Jul-21
12、越是无能的人,越喜欢挑剔别人的错儿。02:02:1002:02:1002:02Sunday, July 18, 2021
13、志不立,天下无可成之事。7月-217月-2102:02:1002:02:10July 18, 2021
14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
。18 七月 20212:02:10 上午02:02:107月-21
15、会当凌绝顶,一览众山小。七月 212:02 上午7月-2102:02July 18, 2021
16、如果一个人不知道他要驶向哪头,那么任何风都不是顺风。2021/7/18 2:02:1002:02:1018 July 2021
17、一个人如果不到最高峰,他就没有片刻的安宁,他也就不会感到生命的恬静和光荣。2:02:10 上午2:02 上午02:02:107月-21
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