财务预算市场部培训.pptx

2010年市场部预算管理和日常报销业务培训LOGO单击此处添加标题文字北京基地计财部2010年7月单击添加署名或公司信息 目 录一、资金用款的申请二、预算管理中紧急预算和后补预算三、日常报销单据在计财部的流转四、日常报销规定五、市场部日常报销情况六、案例分析一、资金用款的申请⒈无预算申请方式：凡用款申请方式规定为“无预算”方式的资金项目，直接凭原始单据执行付款报销程序。市场部主要涉及费用为：市场部差旅费（需提供出差申请单，如出国还需提供出国审批单） 无预算根据《海南航空股份有限公司财务管理类公文审批规程（试行）》琼航财〔2010〕357号规定，依据资金项目的性质，将用款申请方式分为无预算、预算、框架合同、合同四种方式。凡用款申请方式规定为“预算”方式的资金项目，必须依据该项资金的用款审批程序申报预算，取得审批完毕的预算审批单后方可使用。市场部主要涉及费用为：国际航线开航费、市场部业务活动费、市场部奖励费、销售渠道管理专项经费、新建营业部/境外经费、市场部培训费 预算凡用款申请方式规定为“框架合同”方式的资金项目，必须依据《海航集团合同管理办法》（海航集团合〔2008〕1123号）文件的具体规定，取得签署完毕的框架合同后方可使用。凡用款申请方式规定为“合同”方式的资金项目，必须依据《海航集团合同管理办法》（海航集团合〔2008〕1123号）文件的具体规定，取得签署完毕的合同后方可使用。 框架合同合同二、预算管理中紧急预算和后补预算对于生产紧急业务确需先行用款的，应取得计财部第一负责人的书面批示，可先以经办人借款方式办理。经办人须在付款报销后一周内后补预算（合同），按正常资金用款审批程序报批后，再办理个人借款冲销手续。紧急预算对于后补预算，依据管理权限股份计财部和各公司计财部有无限追索权，如经审核不属生产紧急业务，计财部将不予审批，费用由经办人自行承担；如后补预算已支付金额高于计财部核定额度，差额由经办人自行承担。 后补预算二、预算管理中紧急预算和后补预算案例：年度预算的申报和使用 市场部向基地计财部申报了2010年度花木租摆费1.8万元，申报人以此作为预算，未提前进行花木租摆预算使用的呈报，而是直接呈报公文申请支付费用。 分析：市场部上报的年度预算只是全年可使用费用的额度，花木租摆属预算类资金项目，在进行实际使用时，还应单独进行预算申请后（超过3万元以上报合同），方可进行使用。 请市场部做好相关预算提前呈报工作，杜绝后补预算事项的发生。三、日常报销单据在计财部的流转各部门预算管理员交存报销单据并登记不合格单据预算退单预算登记计财部领导签字 计财部文秘各部门预算管理员领取现金款项单据银行付款单据交资金室资金调度各部门已授权报销的预算管理员或报销本人将单据交现金审核 付款 银行出纳付款四、日常报销规定-各种报销单据的使用项目单据名称用途 、何时使用 付款方式一借款单现金借款现金付款申请单1、取得发票后，使用银行汇款方式付款银行汇款2、未取得发票，使用银行汇款方式付款三会计报销凭证汇总单1、使用现金付款并已取得发票现金2、已付款现取得发票，冲销借款转帐四　差旅费报销单1、国内出差国内2、国外出差国外五医药费报销单职工医药费　具体填写见附件四、日常报销规定介绍-发票粘贴粘贴标准样本：← 2厘米 →四、日常报销规定介绍-差旅报销提示差旅费发生时间和票据的一致和真实性要求 国内外出差报销必须提供出差审批单，实际报销时间应与其相符，报销单据中的原始发票应与报销时间和事项相符。如报销单事项为6月6日-6月8日费用，但发票时间为4月份，或去海口出差，但提供出差期间的北京大巴票或M3以上提供的北京出租票，虽额度不超标准和预算，但不符合规定，明显为凑票行为，这种现象应坚决杜绝。机票及差旅住宿 日常出差应使用公司免票,如购买外航机票应有公司级领导的审批及签字；根据集团、股份及市场部规定，出差应住宿在集团内酒店，海口地区消费应在集团内餐饮场所，如因客满或酒店装修住非集团酒店，须出具相关证明；如办事地点与集团酒店距离超过20公里,或培训指定酒店住宿，需在出差审批单中注明,并在报销单备注中写明原因；同性别员工（含M2以下员工）入住酒店应住同一间客房。外部单位组织的会议,应提供会议通知.伙食和交通补助 出差审批表中申请的是培训，一律按照作为培训费用差旅费报销处理，交通补助只给往返2天；出差期间开会，会议提供餐食的，一律不再给与伙食补助。四、日常报销规定介绍-日常差旅报销提示国外差旅 申请国外宴请费、租车费、住宿费应与国外差旅费一同报销并核减相关的包干补助；国外连续二地（含）以上出差应提供相应的机票、登机牌以及乘坐交通工具有效票据按不同地区领取相应的补助；国外差旅补助汇率一定要按出境日+入境日汇率/2计算，保留4位小数。报销单据填写和发票要求